I. 부가가치세

(1) 매입세

1. 매입세 공제에 사용되는 vat 전용 송장이 참법인지 여부: 송장 발행 단위가 수금 단위와 일치하지 않는 송장이나 액면가가 기록된 상품이 실제로 접수된 상품과 일치하지 않는지 여부.

2. 매입세 공제에 사용되는 운송 송장이 실제로 합법적인지 여부: 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 및 개인소비, 비정상적 손실 상품 (서비스), 비정상적 손실 제품 및 생산품에서 구매한 상품 (서비스) 공제 매입에 사용되는지 여부 상품 구매 및 판매와 무관한 운임 신고 공제 매입세액이 있는지 여부 국제화물운송대행 송장과 국제화물운송송장 공제 매입이 있습니까? 송장 발행인과 운송회사가 일치하지 않는 운송 송장 공제 매입이 있는지 여부 불완전한 운송송장 공제 매입세 등이 있는지 여부.

3. 농산물 인수 통일송장 신고 공제 매입세액이 요청 시 발행되지 않은 경우가 있습니까? 구체적으로 농산물 범위 확대, 비면세농산물 (예: 방목, 침목, 도로재, 톱질 등) 발행 등이 포함된다. ) 면세 농산물 (예: 통나무) 으로 전환; 농산물 인수 통일송장 (수량, 단가, 세금 공제) 을 허비하다.

4. 매입세 공제에 사용되는 폐기물 송장이 실제로 합법적인지 여부.

5. 매입세를 공제하는 세관 수입 부가가치세 전용 기부서가 진실되고 합법적인지 여부 수입 상품의 품종과 수량이 실제 생산과 일치하는지 여부.

6. 반품 또는 판매 할인의 경우 매입세가 규정에 따라 전출되는지 여부.

7. 비부가가치세 과세 품목, 면세 품목, 단체복지 및 개인소비, 비정상적 손실, 제품 및 생산품의 비정상 손실에 대한 구매상품 (서비스) 이 규정에 따라 전출되는지 여부.

8. 리베이트가 기타 미지급금, 기타 미수금 등의 왕래 계정과 연계되거나 영업비용을 경감하지만 매입세가 이전되지 않은 경우가 있습니까?

(2) 매출세

1. 판매 수익이 적시에 적립되었는지 여부: 미입금된 물물 교환 수익이나 채무 상환 수입이 있는지 여부 판매 제품이 송장을 발행하지 않고 취득한 수익이 규정에 따라 계상되지 않는 경우가 있습니까? 판매 소득의 장기 손실이 있는지 여부; 다른 기관이나 개인에게 물, 전기, 증기 등의 비용을 부과하고, 수입을 배제하거나 과소평가하거나 지출을 줄이는지 여부 비용 지불 여부 (예: 구매자 리베이트, 판촉상, 영업비, 대리 위탁 수수료 등). ) 잔액을 소득으로 기록하십시오.

2. 판매 행위로 간주되는 경우, 규정에 따라 매출세를 청구하지 않는 경우: 가공된 상품을 생산하거나 위탁하여 비부가가치세 과세 품목, 단체복지 또는 개인소비 (예: 식당, 호텔, 병원, 탁아소, 학교, 클럽, 가족공동체 등 부서, 미계산적 또는 미미지급 과세 소득액) 에 사용한다. 자산, 위탁 가공 또는 구매한 상품을 투자, 유통, 무상기부, 선물, 구매물자 용도 변경 대외 판매 등에 사용한다. , 과세 소득을 제외하거나 과소 평가하십시오.

3. 규정에 맞지 않는 주홍 글씨 송장을 사용하여 과세 소득 금액을 공제하는 경우: 판매 반품 또는 판매 할인이 발생했는지 여부, 주홍 글씨 송장 및 회계 처리가 세법에 부합하는지 여부.

4. 각종 가격 외 비용 (예: 수수료, 보조금, 대리 비용, 반환 이익, 보상비, 위약금, 운송 하역비 등) 이 있는지 여부. ) 구매자에게 부과되는 비용은 규정에 따라 과세됩니다.

5. 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계하는 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관 (같은 현시가 아님) 으로 이전하여 판매할지 여부.

6. 연체포장 보증금이 규정에 따라 인출되는지 여부.

7. 부가가치세를 납부해야 하는 업무가 있는지 없는지 영업세에 따라 납부한다.

8. 부가가치세 혼합판매가 법에 따라 과세하는지 여부: 부가가치세법에 따라 영업세로 간주해야 하는 행위가 규정에 따라 과세되는지 여부 상품 운송 업무에 종사하는 단위와 개인, 규정에 따라 부가가치세를 납부하는지 여부, 상품 판매와 판매된 상품 운송을 담당하는 혼합 판매 행위가 있는지 여부.

9. 비부가가치세 과세 품목을 겸영하는 납세자가 규정에 따라 상품 또는 과세 노무 판매를 비부가가치세 과세 품목과 별도로 계산할지 여부 단독으로 계산하지 않았거나 정확하게 계산할 수 없는 화물이나 과세 노무가 주관 세무서가 승인한 매출에 따라 부가가치세를 납부할지 여부.

10. 물품 구입 및 대리 수입 부가가치세법이 적용되어야 하는 화물이 부가가치세를 납부했는지 여부.

1 1. 면세 물품이 법에 따라 계산되는지 여부: 부가가치세 납세자 면세 물품 또는 과세 노무가 세법의 관련 규정을 준수하는지 여부 면세 범위를 무단으로 확대할지 여부 면세 품목을 겸영하는 부가가치세 일반 납세자의 면세 및 공제 매입세 계산이 정확한지 여부.

둘. 기업소득세

모든 과세 소득액이 세법에 따라 납부되는지, 모든 원가비가 소득세 세전 공제 방법에 따라 세전에 지출되는지 여부. 특정 프로젝트는 최소한 다음 문제를 다루어야합니다.

(1) 매출

1. 기업 자산 부가가치가 과세 소득액에 통합될지 여부.

2. 기업이 해외투자기업으로부터 얻은 소득이 당기 과세 소득세에 통합될지 여부.

3. 상장회사 비유통주 (제한주) 가 해금 후 과세 소득액에 포함되는지 여부.

4. 기업이 취득한 소득이 발생주의 원칙에 따라 과세되지 않았는지 여부.

5. 당좌 계좌와' 선불비' 등 중간 과목을 이용하여 과세 소득액을 달성하거나 기업 이윤을 조정하는 지연이 있습니까? 생산과 상표사용권을 허가하여 얻은 수입이 과세 소득액에 포함되는지 여부.

6. 비화폐 자산 수익이 과세 소득에 포함되는지 여부.

7. 세금 조정이 없는 시상 판매 행위가 있는지 여부.

8. 각종 양도세와 보조금을 감면하고, 정부 장려를 받고, 규정에 따라 과세 소득액을 부과하지 않는 경우가 있는지 여부.

9. 기부한 화폐성 및 비화폐성 자산이 있는지, 과세 소득액에 포함되지 않는다.

10. 투자수익이 기업에 의해 분할되어 지역세율차에 따라 기업소득세를 납부하지 않은 경우.

(2) 비용 및 비용.

1. 허위 송장이나 허열 노무비 사용과 같은 증액 비용이 있는지 여부.

2. 세법에 부합하지 않는 영수증과 증빙서가 있는지 없는지, 요금을 부과한다.

3. 금전적 리베이트, 비용 청구 등 기업 외부 중개 기관의 송장 환급을 받는 등 징수하지 않는' 리베이트' 행위가 있습니까?

4. 다른 납세자가 부담해야 하는 수수료가 있는지 여부.

5. 자본 비용을 원가비용으로 한꺼번에 부과하는 경우가 있습니까? 즉, 원가비용에서 고정 자산 기준을 충족하는 프로젝트에 대한 세금 조정이 없습니다. 무형 자산 기준을 충족하는 관리 시스템 소프트웨어는 한 번에 영업비를 부과하고 세금 조정을 하지 않는다.

6. 기업에서 발생한 임금 지출이 세법에 규정된 임금 범위에 부합하는지, 합리성 원칙에 부합하는지, 공제를 신고하고 그해 실제 지급을 하는지 여부.

7. 산정된 직원 복지비, 노동조합 경비, 직원 교육경비가 세금 계산 기준을 초과하고 조정되지 않았는지 여부.

8. 초표준적, 초범위적으로 근로자에게 사회보험금과 주택적립금을 납부하고, 납세조정을 하지 않았는지 여부. 자본화되지 않은 인프라 프로젝트와 특수 프로젝트가 부담해야 하는 사회 보험 비용이 있는지 여부 허구 비용만 더 내고, 더 많이 지불하고, 적게 지불하는 등의 문제가 있는가.

9. 원가 평가 방법을 무단으로 변경하고 이윤을 조정하는 상황이 있습니까?

10. 세법 규정 연한에 따라 감가상각하지 않은 상황이 있습니까? 고정 자산의 순 잔존가액과 감가 상각 기간을 자유롭게 변경하십시오. 세법에 따른 감가 상각 방법이 아닙니다.

1 1. 초과 접대비, 광고비, 업무홍보비 조정 문제가 있습니까?

12. R&D 지출 범위 무단 확대, 위반 추가 공제 항목 추가 등의 문제가 있습니까?

13. 국무원 재정, 세무서 규정에 맞지 않는 자산 손상 충당금, 위험준비금 등의 비용이 있는지 여부.

14. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출이 금융기관의 같은 기간 대출 금리로 계산된 금액을 초과하고 세금 조정이 이루어지지 않았는지 여부 자본화해야 할 이자 지출이 있는지 여부 관련자 이자 지출이 요구 사항을 충족하는지 여부.

15. 자산의 일부 또는 전부가 손실 처리되었고 세금 조정이 수행되지 않았는지 여부 자연재해든 사고든 배상 부분은 조정되지 않았다.

16. 수수료 및 커미션 지출 공제가 규정에 부합하는지 여부: 수수료 및 커미션 지출에 리베이트, 커미션, 리베이트, 입장료가 포함되어 있는지 여부 수취인이 합법적인 경영 자격을 갖춘 중개 기관과 개인인지 여부 세전 공제 비율이 세법 규정을 초과하는지 여부.

17. 비적격 또는 초과 자선 기부가 있으며 세금 조정이 수행되지 않았습니다.

18. 자회사가 모회사에 지불한 관리서비스료가 계약 (또는 계약) 형식으로 서비스 내용, 청구 기준 및 금액을 규정합니까? 모회사가 적절한 서비스를 제공하는지 여부 자회사가 실제로 비용을 지불하는지 여부.

19. 금융리스 형태로 임대한 고정 자산이 경영리스, 비용 상각, 세금 조정 안 함.

20. 국가 규정에 따라 환경 보호 및 생태 복원 특별 자금을 추출할지 여부 특별자금 변경 후 세금 조정 여부.

(c) 관련 거래

관련 기업과 업무 왕래가 있는지 여부, 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 가격, 비용을 부과하거나 지불하지 않고 과세 소득액과 기업 소득세를 줄입니다.

(4) 소득세 원천징수

소득세를 원천징수하는 것은 국내 기업이 해외 투자자에게 배당금을 분배할 때 원천징수하여 납부하는지 여부입니다.

셋. 개인소득세

각종 형식으로 개인에게 지급된 과세 소득액이 법에 따라 개인 소득세를 원천징수하는지 중점적으로 점검한다.

(1) 사원에게 지급되는 연금 및 성과 상여금.

(2) 직원을 위해 구매한 각종 상업보험.

(3) 표준을 넘어 근로자에게 납부한 연금, 실업, 의료보험료.

(4) 직공 초기준을 위해 납부한 주택 적립금.

(5) 사원에게 상환송장 형태로 지급되는 각종 개인소득.

(6) 자동차 개혁, 통신 보조금.

(7) 근로자의 개인 소유 재산에 대해 지불하는 난방비와 재산비.

(8) 스톡옵션 수입. 사원 스톡옵션 계획을 실시한 경우, 사원이 권리를 행사하여 얻은 차액 소득에 대해 임금 소득에 따라 개인 소득세를 납부할지 여부.

(9) 비화폐로 지급된 개인소득이 개인소득세를 원천 징수하는지 여부.

(10) 기업이 개인 주주를 위해 차를 사서 개인 소득세를 원천징수할지 여부.

(11) 다른 기관과 개인에게 선물, 사은품을 증여하는 개인소득세가 규정에 따라 원천징수되는지 여부.

(12) 규정에 따라 전액 압류 의무를 이행할지 여부.

넷째, 재산세

(a) 토지 가치가 부동산 가치에 포함되는지, 부동산세를 납부하는지 여부.

(2) 주택과 불가분의 관계이며 부동산원값에 가산세를 납부하지 않는 부속시설이 있는지 여부.

(3) 완공되지 않고 검수하지만 실제로 사용한 부동산이 부동산세를 납부하는지 여부.

(4) 임대료가 없는 부동산이 규정에 따라 부동산세를 내는지 여부.

(5) 자본화해야 할 이자가 부동산원값에 가산세를 납부하는지 여부.

동사 (verb 의 약어) 토지 사용세

실제 토지면적과 토지사용증이 다를 때 실제 토지면적에 따라 토지사용세를 납부할지 여부.

자동인화세

(1) 계약의 성격을 혼동할지 여부, 적용 세율이 낮거나 임의로 인하된 세금 계산 기준, 전액을 기준으로 세금을 계산하지 않고 과세 증빙을 비과세 증빙으로 분류하고 도장세를 누락한다.

(b) 과세 증명서가 설립 또는 수령시 도장을 찍지 않았는지, 증빙이 발효된 후에야 도장을 찍어서 인화세 납부를 연기한다.

(3) 납입자본과 자본공적금을 늘린 후 인화세를 납부할지 여부.