중고 주택 거래세는 국세청에서 중고 주택 거래 시 구매자와 판매자에게 부과하는 다양한 세금 및 수수료를 의미하며, 영업세, 개인소득세, 토지 부가가치세 등이 포함됩니다. , 인지세, 증서세 등
1. 판매자가 부담하는 세금
(1) 개인소득세
재무부, 국가세무총국, 건설부가 공동 부담 "주택 매매로 인한 개인 소득에 대한 개인 소득세 징수 문제에 관한 통지"(Caishuizi [1999] No. 278) 문서를 발행했는데, 이는 개인 소득세법의 규정에 따라 소득이 다음과 같이 규정되어 있습니다. 개인이 자신의 주택을 판매하여 얻은 소득은 "부동산 양도 소득"으로 분류됩니다. 2003년에 국가세무총국은 개인소득세에 대해 규정한 "개인 주택 매매 시 개인소득세 징수 문제에 관한 통지"를 발표했습니다. 그러나 당시에는 강제징수 대신 자발적 신고가 채택됐다. 2006년, 국가 세무국은 공식적으로 "개인 주택 양도로 인한 소득에 대한 개인 소득세 징수 문제에 관한 통지"(Guo Shui Fa [2006] No. 108)를 발표하여 국내 거주자에게 개인 주택 판매를 시작하도록 요구했습니다. 2006년 8월 1일부터 중고주택 양도가 이루어지면 개인소득세가 납부되기 시작합니다. 세율은 20입니다. '고시'에 따르면 이 세금은 자발적 신고에서 강제 징수로 공식 변경되었습니다. 동시에, 이 "고시"에는 세금 계산 방법도 자세히 설명되어 개인소득세 납부가 차액, 즉 "주택의 원래 가치, 주택 양도 시 납부한 세금"에 대해 부과된다는 점을 분명히 했습니다. , 그리고 관련된 합리적인 비용은 양도소득에서 공제됩니다." ", 차례로 개인세 = (양도소득 - 주택 원가 - 양도시 납부한 세금 - 합리적인 비용) * 20. 문서 108호도 분할하여 원래 주택 재산권의 종류에 따라 다음과 같은 계산 방법이 있습니다.
①상업용 주택: 주택 구입 시 실제로 지불한 가격과 관련 세금 및 수수료를 지불한 금액,
즉, 상업용 주택 주택, 개인세 = (양도사이트 체결가격 - 주택 구입 시 실제 납부한 금액 주택 가격 및 납부한 관련 세금 - 주택 양도 시 납부한 세금 - 장식비 최대 금액, 주택 납부 이자, 등) 규정 * 20에 따라 판매자가 실제로 지불한 금액입니다.
② 저렴한 주택(공동주택 건설, 저렴한 주택 사업 포함): 원 주택 구입자가 납부한 실제 가격 및 관련 세금과 규정에 따라 납부한 토지 양도 수수료.
즉, 개인세 = (양도소득 - 주택을 구입할 때 실제로 낸 가격과 관련 세금을 납부하고, 필요에 따라 납부한 토지 양도세 - 주택을 양도할 때 납부한 세금 - 주택에 대한 실제 지불액은 최대 15%(장식비, 주택 지불 이자 등)로 규정되어 있습니다. 필요에 따라 재무 부서(또는 원래 재산권 부서)에 연락합니다.
즉, 공공주택을 구입한 경우 개인세금 = [양도소득 - (당초 구입한 표준면적의 공공주택 가격에 지역 저가주택 가격에 실거래가를 더한 금액을 더한 금액) 기준면적을 초과하는 면적의 원래 구입한 공공 주택에 대해 지불한 가격 및 규정에 따라 재무부서(또는 원래 부동산 소유자)에게 납부한 소득세 및 관련 세금 - 주택 양도 과정에서 납부한 세금 - 최대 15 주택장식비, 주택대금이자 등 규정에 따라 매도인이 실제로 지급하는 금액] * 20.
일반 시민의 정당한 권익을 보호하기 위해 문서 108호에는 중고 주택 거래 시 개인소득세, 즉 개인 용도로 개인 양도에 대한 해당 우대 규정도 있습니다. 5년 이상(재산권 및 납세증명서 기준), 가족의 유일한 생활주택인 주택에서 발생하는 소득은 자신의 주택을 팔고 해당 주택을 환매하려는 납세자의 경우 개인소득세가 면제됩니다. 현재 주택을 매매한 후 1년 이내에 시가로 현 주택을 매매할 때 납부한 개인소득세를 먼저 납부합니다. 세금예치금은 세금예치금 형태로 납부하며, 부부관계에 따라 납부합니다. 새 주택을 구입한 금액과 원래 주택을 매매한 금액에 대해 보증금의 전부 또는 일부를 환급해 드립니다.
현행 개인소득세 납부정책은 여전히 위 공지에 기재된 납부방법을 따릅니다. 즉,
가족 명의로 양도한 지 5년 미만인 경우, 또는 5년 후 유일한 거주지가 아닌 경우 차액 20% 개인소득세가 부과됩니다.
양도가 5년 동안 가족 이름으로 있었고 유일한 거주지인 경우 개인소득 세금이 면제됩니다.
(2) 사업세
부동산 시장 동향과 거시 경제 발전 상황에 따라 중앙 정부는 2005년, 2006년, 2008년, 2009년, 2015년에 고시를 발표했습니다. , 그 중 다수는 세금 도구를 통해 시장을 규제하려는 목적을 달성하기 위해 중고 주택 판매에 대한 사업세의 징수 기준 및 계산 방법을 처음으로 조정했습니다. 2015년 3월 30일 재무부가 발행한 "개인 주택 양도에 대한 사업세 정책 조정에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 39)에 따라 개인 주택 양도에 대한 사업세에 대해 다음과 같이 조정되었습니다. :
개인이 구매 2년 미만의 주택을 외부인에게 판매하는 경우 사업세 전액이 부과됩니다.
개인이 비일반 주택을 구매하는 경우 2년 이상 된 주택(2년 포함)을 외부에 판매하는 경우, 판매 수입에서 주택 구입 가격을 뺀 차액에 대해 영업세가 부과됩니다.
개인이 2년 이상(2년 포함) 일반 주택을 구입하여 외부인에게 판매하는 경우 영업세가 면제됩니다.
사업 세율은 양도 가격의 5.6%(교외 카운티의 경우 5.5%)입니다.
(3) 인지세
인지세는 세금의 경제 활동으로 체결된 각종 계약서, 재산 양도 서류 등 과세 대상 서류에 부과되는 고대의 세금입니다. 정상적인 상황에서 중고 주택 거래 시 이 세금을 징수하는 기준은 주택 거래의 구매자와 판매자 모두의 총 거래 금액의 50,000위안입니다. 새로운 부동산 소유권 증명서를 교환하려는 구매자는 지불해야 합니다. 추가로 5위안. 2008년 재정부와 국가세무총국은 "부동산 거래에 대한 세금 정책 조정에 관한 고시"(Caishui [2008] No. 137)를 발표했습니다. 현재 개인 매매 또는 주택 구입에 인지세가 일시적으로 면제됩니다. .
(4) 종합지가
종합지가는 저렴한 주택을 양도할 때 특별히 지불해야 하는 수수료입니다.
2. 구매자가 부담하는 세금
(1) 증서세
증서세는 소유권이 이전되거나 변경된 부동산에 부과되며, 부동산 소유자에게 부과되는 재산세입니다.
지불 범위는 토지 사용권 매각, 주택 증여 및 매매 등이어야 합니다.
징수 근거: 부동산 거래 시 증서세 및 영업세 우대 정책 조정에 관한 Caishui [2016] No. 23을 공지합니다. 모든 성, 자치구, 직할시, 별도 국가계획 도시의 재정부서(국), 지방세무국, 주택도농개발국(건설위원회, 주택토지국), 국가 티베트, 닝샤, 칭하이(자치구) 세무국, 신장 생산건설국 재정국: 국무원의 관련 규정에 따라 우대 정책 조정에 관해 다음과 같이 공고합니다. 부동산 거래에 대한 증서세 및 사업세:
1. 가족을 위해 유일한 주택을 구매하는 개인에 대한 증서세 정책과 관련하여(가족 구성원의 범위에는 주택 구매자, 배우자 및 미성년 자녀가 포함됩니다.) 이하 동일), 면적이 90제곱미터 이하인 경우 증서세는 1.0의 세율로 부과되며, 면적이 90제곱미터를 초과하는 경우 증서세는 1.5의 세율로 부과됩니다. .
(2) 토지 양도 수수료
중고 주택 거래 과정에서 토지 양도 수수료는 주로 주택 개량 주택에 대한 것입니다. 이 유형의 주택은 할당된 토지에 건설되며, 거래에는 토지 양도 수수료를 지불해야 합니다.
계산식은 금년도 1년 건축면적의 원가입니다. 충칭 도시 지역의 1,560위안/제곱미터인 경우 "올해의 원가"입니다.
따라서 토지양도수수료 산정식은 건축면적 15601입니다.
일반 중고주택 거래에 대한 세금 및 수수료는 주로 위 항목에 해당되므로 상담을 권장합니다. 관련 직업의 변호사.