A. 감사 수행 횟수
B. 감사 발견 보고 방법
C. 내부 감사인의 사기 검사 및보고 절차;
D. 내부 감사자는 감사 업무와 관련된 사람, 기록 및 물리적 자산에 접근할 수 있어야 합니다.
정답: D.
2. 감사 과정에서 감사원은 R&D 에 종사하는 직원이 회사의 기본 업무와 무관한 새로운 개발 특허를 출원하고 있다는 사실을 발견했습니다. 회사에는 이런 행동을 규제하는 구체적인 정책이 없지만, 전반적인 정책은 직원들의 모든 새로운 연구 성과가 회사의 재산이라는 것이다. 이 직원의 업무 분야에서의 높은 명성을 감안하여 해당 부서는 그 행위에 대해 관대하게 처리하고 이를 인센티브로 삼아 회사에 더 많은 기여를 계속하기를 희망하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 일명언) 위의 경우 감사원이 보고하지 않기로 결정하면 다음과 같이 됩니다.
A. 직업 윤리에 위배된다.
B. 감사 실무 지침의 보고 요구 사항 위반
C. 이것은 합리적입니다. 부서장은 이런 행동을 분명히 알고 있고 회사의 정책을 위반하지 않기 때문이다.
D. 갑과 을.
정답: D.
3, "직업 윤리" 행동 강령
A. 내부 감사 관행에 대한 기본 지침을 제공합니다.
B. 내부 감사인이 감사를 수행하는 데 도움이 되는 지침입니다.
C 는 어떤 상황에서도 준수해야 할 규칙입니다.
D. 내부 감사의 책임을 전반적으로 이해하는 데 도움이됩니다.
정답: a
4. 이 두 항목과 관련된 위험을 평가할 때 다음 진술이 정확합니다.
I. 경영진이 요구하는 활동은 일반적으로 감사위원회가 요구하는 활동보다 위험도가 낮습니다.
둘. 위험은 일반적으로 잠재적 금액이나 기관에 대한 불리한 위험으로 측정해야 한다.
셋. 예산이 큰 활동은 보통 예산보다 작은 위험이 높다.
A. 하나, 둘, 셋
B. II 전용
C. III 전용
D. 1 과 3
정답: b
5. 다음 중 표준 요구 사항이 아닌 것은 감사 책임자가 집행하는 것입니까?
A. 외부 감사관과 관련된 감사 조정
B. 내부 감사관과 외부 감사인 간의 조정된 평가 결과를 경영진과 이사회에 보고합니다.
C. 외부 감사인의 성과 평가 결과를 경영진과 이사회에 보고한다.
D. 투자는 연간 재무보고 감사에 대한 정보를 제공합니다.
정답: D 6. 이 기준에 따르면 부정행위를 억제하는 것을 돕는 것은 내부 감사인의 책임이다. 내부 감사원은 일반적으로 이 책임을 더 잘 수행하기 위해 무엇을 해야 합니까?
A. 가능한 사기 행위를 조사할 때 안전요원 및 법 집행 기관과 협력합니다.
B. 사기는 모든 감사에서 검사되고 가능한 한 추적됩니다.
C. 사기 방지를 위한 통제 시스템 설계 지원
잠재적인 위험 예방에 대한 통제 시스템의 적절성과 유효성을 평가합니다.
정답: D.
소도시가 자신의 연금 기금을 관리합니다. 도시 규정에 따르면 연금 기금은 채권, 금융시장기금 또는 양질의 주식에만 투자할 수 있다. 내부 감사는 이미 연금 계좌가 있다는 것을 확인했고, 자금 잔액은 특별히 크지 않으며, 시 재정국장이 관리한다. 내부 감사원은 펀드의 평균 잔액에 현재 포트폴리오 아래의 가중 평균 투자 수익률을 곱하여 펀드의 투자 수익을 추정하기로 했다. 이 과정에서 내부 감사원은 기록된 수입이 예상보다 훨씬 적다는 것을 발견했다. 다음으로 내부 감사관은 다음을 수행해야 합니다.
A. 재무 담당자에게 투자 수익이 예상보다 적은 이유를 묻습니다.
B 배당금 상황을 이해하고 관련 서비스 기관에 문의하여 특정 주식 또는 채권이 지불한 이자 또는 배당금을 나열하는 보다 자세한 수익 추정 보고서를 작성합니다.
C. 경영진과 감사위원회에 가능한 사기 행위를 통보하고 법률 고문과 함께 조사를 완료하도록 권유합니다.
D. 펀드 소득 계정 레코드에서 현금 장부를 샘플링하고 추적하여 현금이 수령되었는지 확인합니다.
정답: b
8. 새로운 보조 감사원 한 명이 기구의 현금 관리 업무에 참여하는 감사 프로젝트에 배정되었다. 감사원은 현금 관리 경험이 없는데, 이것은 또 한 번 감사에 참가하는 것이다. 내부 감사 부서에서 지식과 기술에 관한 규정을 준수하기 위해 다음 중 어떤 방법을 사용해야 합니까?
A. 이 분야 감사에 정통한 고위 감사원은 보조 감사원의 업무를 엄격히 감독해야 한다.
B. 보조 감사원은 감사 작업을 수행하고 내부 감사 책임자에게 자세한 검토를 위해 감사 보고서를 작성합니다.
C.a 와 b 모두;
검사도 B 도 아니다.
정답: a
9, 환경 감사를 수행하는 내부 감사 부서의 장점은 다음과 같습니다.
A. 기존의 독립성과 권위;
B. 사용 가능한 기술 전문 지식
C. 재정적 측면을 강조하지 않는다.
D. 내부 감사는 기밀로 유지할 수 있습니다.
정답: a
10, 다음 중 내부 감사인의 독립성을 약화시키지 않는 활동은 무엇입니까?
1, 새로운 정보 시스템의 응용에 대한 제어 기준 제공
2. 적절한 제어가 설정되도록 새로운 컴퓨터 애플리케이션 시스템을 실행하기 위한 프로그램 스케치를 작성합니다.
설치하기 전에 새 컴퓨터 응용 프로그램을 확인하십시오.
A. 오직 1
B. 두 개밖에 없다
단 3 분
D. 1 및 3
정답: D 1 1. 사기 방지를 위한 내부 감사인의 책임은 다음과 같습니다.
A. 제도적 환경이 통제 의식을 강화하는 데 도움이 되는지 여부를 결정한다.
B. 사기 방지 보장
C. 사기로 이어질 수있는 활동 이해
D. 사기 방지를 위해 경영진이 취한 조치의 효과 성 평가
정답: b
12. 다음 중 인적 자원 관리 부서의 책임은 무엇입니까?
A. 사원 임금 수표를 배포합니다.
B. 조직 전체의 초과 근무 시간을 통제합니다.
C. 직원 급여 마스터 파일의 추가 및 삭제를 승인합니다.
D. 자발적으로 제공된 사원 임금 수표를 접수하고 최종 처리를 위해 보관합니다.
정답: C.
13. 다음은 제어 도구로만 사용할 수 있습니다.
A. 직원 감독
B. 회사 정책 매뉴얼의 적용
C. 품질 관리 부서 설립;
D. 내부 감사.
정답: a
14. 한 회사는 LAN 을 통해 연결되고 전자 데이터 교환을 통해 구매 주문서를 자동으로 생성하는 개인용 컴퓨터에 운영 데이터를 저장합니다. 다음 달 생산 계획과 승인된 자재 소요량 계획 (MRP) 에 따라 승인된 공급자로부터 구매하여 단위 제품의 부품 수요를 결정합니다. 필요한 부품의 부족으로 생산 라인은 생산을 중단해야 했다. 다음 중 부품 부족 원인을 결정할 때 가장 효과적인 감사 절차는 무엇입니까?
A. 운영 데이터베이스에 잘못된 데이터를 입력하는 것을 제한할 수 있는 충분한 액세스 제어가 있는지 확인합니다.
B. 공통 감사 소프트웨어를 사용하여 전체 부족 부품 목록을 생성하고 데이터를 분석합니다.
C. PC 데이터베이스에서 기존 재고 부품을 무작위로 추출하여 실제 부품 수량과 비교합니다.
D, 일정 기간 동안 운영 정보를 무작위로 추출하고 LAN 에 저장된 운영 데이터베이스에 대한 입력을 추적합니다.
정답: b
15, 내부 감사인의 자동차 검사 부서에 대한 효율성 감사 중 다음 중 가장 적합한 지표는 무엇입니까?
A. 시간당 자동차 수를 확인합니다.
B 총 테스트 차량 수에 대한 불합격 자동차의 비율.
C. 각 검사관은 자동차 수를 테스트합니다.
D. 계산원당 평균 비용.
정답: C.
답, 이것은 정확하지 않습니다. 이 지수는 검사자 수가 증가함에 따라 증가할 것이다.
B, 정확하지 않습니다. 지표는 검사자 수가 늘어나면서 증가하고, 자동차는 오판될 수 있어 비율에 영향을 미칠 수 있다.
C, 맞습니다. 이 지표는 검사원을 줄이거나 더 많은 차를 테스트함으로써 향상시킬 수 있다. 따라서 위의 지표 중 가장 유용한 지표입니다.
D, 정확하지 않습니다. 이 지표는 요금이 인상됨에 따라 16 이 증가할 것이다. 다음 중 이전 업무와 관련된 내부 감사 기능 부서의 후속 활동 책임을 설명하는 진술은 무엇입니까?
A. 내부 감사관은 시정 조치를 취하고 원하는 결과를 얻고 있는지, 또는 경영진이 시정 조치를 취하지 않을 위험을 감수하고 있는지 여부를 결정해야 합니다.
내부 감사자는 경영진이 적극적으로 시정 조치를 취했는지 여부를 확인해야 하지만, 감사자는 시정 조치가 원하는 결과를 달성했는지 여부를 결정할 책임이 없습니다. 이 측정은 경영진의 책임입니다.
최고 감사관은 최고 경영진 * 또는 감사위원회의 지시를 받을 때만 후속 검사 활동을 계획할 책임이 있습니다. 그렇지 않으면 후속 검사는 완전히 자유롭게 결정됩니다.
D. 위 중 어느 것도
정답: a
17, 다음 중 위조 공급자에게 주문을 하는 사기 행위를 방지하는 데 가장 유효하지 않은 제어 절차는 무엇입니까?
A. 주문 기능과는 별도로 직원이 보관하는 승인된 공급자 목록에서 물품 구매를 요청합니다.
B. 실제 생산 상황에 따라 승인된 공급자로부터 상품을 구매합니다.
모든 주요 제품 원자재 공급자와 구매 계약을 체결할 것을 요구하다.
D. 매월 모든 공급자로부터 구매해야 하는 총액은 해당 월의 구매 예산을 초과할 수 없습니다.
정답: D.
18. 한 대형 소매업자의 마케팅 부서에서 각 생산 라인에 자체 제품 관리자를 지정했습니다. 제품 관리자는 제품 주문 및 소매 가격 결정에 대한 책임이 있습니다. 각 제품 관리자의 구매 예산은 마케팅 관리자가 책정합니다. 제품은 중앙배송센터로 보내지고, 중앙배송센터는 각각 회사 52 개 부서의 창고에 제품을 배송할 수 있습니다. 검수는 배송센터에서 기록했기 때문에 회사는 각 창고에 검수 기능을 보관하지 않았다. 제품 관리자에 대한 평가에는 제품 라인에서 발생하는 매출과 총 수익이 결합되어 있습니다. 많은 제품들은 계절적입니다. 각 창고 관리자들은 다음 시즌의 제품을 위한 공간을 마련하기 위해 계절적인 제품을 옮길 것을 요청할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 계절명언) 최초 예산을 초과하는 구매 수요는 마케팅 관리자의 승인을 받아야 합니다. 프로그램:
나는 부족한 조직 자원에 가장 효과적인 분배를 제공해야 한다.
II 는 검사 제어 절차입니다.
III 는 불필요하다. 각 제품 매니저는 생성된 수익을 심사로 하기 때문이다.
A. 오직 ⅰ
B. ⅲ 만
C. ⅱ 및 ⅲ 만
D.ⅰ, ⅱ 및 ⅲ
정답: a
19. 마케팅 부서에서 사기 행위가 있을 경우 다음 중 내부 감사인의 범위를 벗어나는 것은 무엇입니까?
A. 부정 행위에 종사하는 사람에게 법적 권리를 알립니다.
B. 부정 행위의 영향을 파악합니다.
C. 적절한 수준의 경영진과 부정 행위를 논의하십시오.
D. 감사위원회에 대한 보고서에 부정 행위를 기록하십시오.
정답: a
20. 내부 감사관은 정보 시스템 부서에 대한 관리 감사를 실시하고 있으며, 해당 부서의 유효성을 평가하는 가장 중요한 요소는 다음과 같습니다.
A 그 목표는 기구의 전반적인 목표와 일치한다.
B. 많은 기술자가 있습니다.
C. 예산 과정에서 먼저 고려하십시오.
D. 최첨단 기술을 사용합니다.
정답: a
2 1. 다음 중 감사 부서에서 인적 자원을 선발하고 개발하는 것을 포함하지 않는 것은 무엇입니까?
A. 감사국장은 감사사의 성과와 경력 개발에 대해 의견을 제시했다.
B. 관련 기준에 대한 감사자 및 감사 부서의 준수, 감사의 유효성 및 부서의 준수 평가
C. 총 감사원, 감사 관리자 및 기타 감사 직책에 대한 구체적인 직책 설명을 개발합니다.
D. 컴퓨터 기술에 대한 내부 교육을 설정하려면 감사인에게 후속 교육 경험이 있어야 합니다.
정답: b
22, 내부 감사 부서의 품질 보증 프로젝트는 합리적인 정도로 감사 작업이 적용 기준에 부합하는지 확인합니다. 다음 중 감사 부서의 유효성을 피드백하기 위한 것은 무엇입니까?
첫째, 적절한 규제.
둘. 적당한 훈련.
셋. 내부 검사.
ⅳ. 외부 검사.
A. 하나, 둘, 셋
B. 둘, 셋, 넷
C. 하나, 셋, 넷
D. 하나, 둘, 천, 넷
정답: C.
23. 경영진은 내부 감사관이 경영 실적을 평가하는 기준이 적절하지 않다고 주장한다. 경영진이 제정한 서면 성과 기준은 모호하며 내부 감사관이 설명해야 한다. 이 경우, 적절한 직업신중을 적용하기 위해 내부 감사관은
A. 그들의 해석이 합리적인지 확인한다.
B. 그들의 해석이 업계 관례에 부합하는지 확인합니다.
성과 측정에 사용되는 기준에 대해 감사자와 합의하다.
D. 경영진의 이의 제기를 감사 보고서에 기록하십시오.
정답: C.
24. 감사 과정에서 감사 발견을 얻기 위해서는 실제 상황을 관련 사양이나 기준과 비교해야 합니다. 다음 중 감사 결과를 지원하는 가장 적합한 기준이나 지침은 무엇입니까?
A. 부서 품질 표준 운영 절차 (번호 및 날짜).
B. 공인 회계사 매뉴얼의 관련 내용으로부터 인용된 내부 회계 통제 원칙.
C. 이상적인 비즈니스 관행은 많은 회사의 내부 감사 관행에 참여하는 내부 감사인이 축적한 경험과 지식을 바탕으로 합니다.
D. 위의 모든 것.
정답: D.
25. 이 표준은 내부 감사관이 사기 관리와 관련된 요소 (위험 신호) 를 이해하도록 요구합니다. 다음 중 일반적으로 사기 관리와 관련이 없는 요소는 무엇입니까?
A. 풍부한 성과 인센티브 제도.
B. 위압적인 관리.
C. 실제 결과와 예산 간의 일상적인 비교.
D. 재무 성과가 증가하는 경영진에만 집중하십시오.
정답: C.
26. 다음 중 최근 감사업계에서 나타난 새로운 용어' 홍기' 의 특징을 정확히 설명한 것은 무엇입니까?
I. 위험 신호는 사기와 관련된 품목 또는 행위입니다.
둘. 내부 감사자는 감사 업무에서 발견된 모든 위험 신호 (위험 신호) 를 기록해야 합니다.
셋. 많은 위험 신호 (위험 신호) 는 본질적으로 "주관적" 이며, 합리적인 계획과 표준에 따른 감사 과정에서도 내부 감사인의 주의를 끌지 못할 수 있습니다.
A. 1 과 2
B. 1 과 3
C. 2 와 3
D. III 전용
정답: b