내부 감사 감독 및 관리 시스템 1. 일반 원칙 1.1. (주)XXXXXX(이하 회사)의 내부 감사 감독 업무를 강화하기 위해 감사 업무 행위를 표준화하고, 과학적이고 제도적이며 효과적인 내부 감사 감독 시스템은 "중화인민공화국 감사법", "국가 감사실 내부 감사 업무 규정", "중앙 감사 관리에 관한 임시법"을 기반으로 합니다. 기업', '중국 내부 감사 기준', '중소기업 이사회 회사' 이 시스템은 '내부 감사 업무 지침' 및 회사 정관에 따라 제정되었습니다. 1.2 회사가 내부감사감독관리제도를 시행하는 목적은 내부감사감독을 통해 회사의 적법한 운영과 깨끗한 정부를 도모하고, 법령에 따라 주주의 권익을 보호하며, 내부통제제도를 검토하고, 회사 경영을 표준화하고, 회사의 경제적 이익을 향상시키며, 회사의 다양한 운영과 경영을 촉진합니다. 1.3 본 제도에서 말하는 내부감사란 내부통제 및 위험관리의 실효성, 재무정보의 진실성 및 완전성, 기업운영의 효율성 및 효과성에 대하여 회사 내부기관 또는 직원이 실시하는 평가를 말한다. 활동. 1.4 본 시스템에서 언급된 "내부 통제"라는 용어는 회사의 이사회, 감사위원회, 고위 관리자 및 기타 관련 인력이 다음 목표를 달성하기 위해 합리적인 보증을 제공하는 프로세스를 의미합니다. 1.4.1 국가 규정을 준수합니다. 법률, 규정, 규칙 및 기타 관련 규정 1.4 .2 회사 운영의 효율성과 효율성을 향상합니다. 1.4.3 회사 자산의 안전을 보장합니다. 1.4.4 회사 정보의 신뢰성, 정확성, 완전성 및 공정성을 보장합니다. 폭로. 1.5. 이 시스템은 회사와 회사가 전체 지분을 소유한 자회사 및 지주 자회사에 적용됩니다. 2. 감사기관 및 감사인 2.1 회사는 회사 재무정보의 진실성 및 완전성에 대한 점검 및 감독, 내부통제시스템의 구축 및 이행을 통해 독립적이고 객관적으로 감독 및 평가 기능을 수행하기 위해 내부감사부서를 설치하고 있습니다. 등을 통해 회사는 회사의 운영활동과 내부통제의 적절성, 적법성, 효율성을 체계적, 규범적으로 검토, 평가하고, 내부통제 강화, 위험관리 개선, 회사의 발전전략 목표 달성을 위해 회사를 홍보합니다. 내부감사부서는 이사회 감사위원회에 대한 책임을 지며, 이사회 감사위원회에 직접 보고합니다. 2.2 회사는 규모, 생산 및 운영 특성, 관련 규정 등을 고려하여 내부감사업무를 담당할 상근인원을 배치하여야 하며, 상근감사인은 3명 이상이어야 한다. 2.3 내부 감사 부서는 독립성을 유지해야 하며 재무 부서의 지휘하에 있거나 재무 부서와 공동 서명되어서는 안 됩니다. 2.4 풀뿌리 단위 및 지주 자회사는 해당 단위의 실제 상황에 따라 내부 감사 기관 또는 상근 및 비상근 내부 감사인을 설치할 수 있으며 회사 내부 감사 부서의 지시와 보고를 받습니다. 감사기관 내에서는 감사감독업무의 성격에 따라 차장급, 이사급, 차장급, 과장급 감사인을 선임할 수 있으며, 회사는 사업규모에 따라 수석감사인을 선임할 수 있습니다. 2.5 내부 감사자는 다음과 같은 전문 능력을 갖추어야 합니다: 2.5.1 회사의 생산 및 운영 관리와 관련된 전문 지식을 갖추고 있어야 합니다. 2.5.2. 회사의 생산, 사업 및 경영 활동과 관련된 국내 법률, 규정 및 정책을 숙지하고 회사의 내부 통제 시스템 및 절차를 숙지합니다. 2.5.3 강력한 조직, 의사소통 및 조정, 조사 및 연구, 종합적인 분석, 전문성을 갖추고 있습니다. 판단력, 컴퓨터 작동, 언어 및 글쓰기 표현력. 2.6 내부감사기관 및 직원은 내부감사직업윤리를 엄격히 준수하고, 정당한 직업적 신중함으로 내부감사업무를 수행하며, 감사감독책임과 상충되는 행위를 하여서는 아니되며, 업무활동 및 내부감사에 대하여 책임을 지지 아니한다. 감사 대상 부서의 통제는 독립적이고 객관적이며 정직하고 비밀이 보장되어야 합니다. 2.7 회사 및 계열사는 내부감사기관 및 감사인이 법에 따라 직무를 수행하지 못하도록 보호해야 하며, 어떠한 단위나 개인도 보복해서는 안 된다. 회사는 감사에 필요한 자금을 보장해야 합니다. 2.8 기업은 내부감사인의 전문역량 유지 및 향상을 위한 후속교육을 강화하기 위한 다양한 형태를 채택해야 한다. 2.9 내부감사부서장(감사부서장)은 상근으로 하며, 이사회 감사위원회에서 선임하고 이사회에서 선임 또는 해임한다. 회사는 내부감사부서 담당자의 학력, 직위, 업무경력, 회사의 지배주주 및 실제 지배인과의 관련관계 여부를 공개하여야 한다.

2.10 회사의 모든 수준의 내부 감사 부서는 직접 감사와 간접 감사의 조합, 내부 감사와 외부 감사의 조합, 현장 제출, 위임 또는 승인의 조합에 따라 유연한 감사 방법을 채택해야 합니다. 회사는 법에 따라 감사 업무를 성실하게 수행하고 회사의 운영 및 관리 위험을 적시에 공개해야 합니다. 3. 내부 감사 감독 범위 및 책임 3.1 내부 감사 감독 범위 3.1.1 비즈니스 관점에서 내부 감사는 회사 운영 활동의 재무 보고 및 정보 공개 문제와 관련된 모든 비즈니스 측면을 포괄해야 합니다. : 판매 물품 및 수금, 조달 및 대금 지급, 재고 관리, 고정 자산 관리, 자본 관리, 투자 및 자금 관리, 인력 관리, 정보 시스템 관리 및 정보 공개 관리 등 내부 감사 부서는 다음 사항에 따라 업무를 수행할 수 있습니다. 회사의 산업 및 생산 운영 기능은 위의 비즈니스 링크를 조정합니다. 3.1.2. 경영 관점에서 회사의 통제 및 관리에 관련된 모든 부서는 실제 상황을 바탕으로 재무 보고 및 정보 공개 사항과 관련된 내부 통제의 설계 및 구현 효율성을 평가합니다. 3.2 회사의 내부 감사 부서는 다음과 같은 주요 업무를 수행합니다: 3.2.1 회사의 내부 감사 업무 시스템을 개발 및 개선하고 연간 내부 감사 업무 계획을 준비합니다. 3.2.3. 감사 업무 경험 요약, 감사 업무 정보 교환, 감사 이론 세미나 및 연구 조직, 감사 업무 대회 실시 등 3.2.4 회사 내부 기관의 내부 통제 시스템을 검토합니다. 중대한 영향력을 가진 주식 회사 회사 내부 기관, 지주 자회사 및 상당한 영향력을 가진 주식 회사의 회계 정보 및 기타 관련 경제 정보를 검사하고 평가합니다. 반영된 재무 정보로서 재무 보고서, 성과 보고서, 예측 재무 정보의 자발적 공개 등을 포함하되 이에 국한되지 않는 수익 및 지출과 관련 경제 활동의 적법성, 규정 준수, 신뢰성 및 완전성을 감사합니다. 회사 경영진 연구를 통해 결정된 다양한 지침, 정책 및 관리 행위를 감독합니다. 3.2.7. 회사가 사기 방지 메커니즘을 구축 및 개선하고 사기 방지의 핵심 영역, 핵심 링크 및 주요 내용을 결정하고 합리적인 급여를 제공하도록 지원합니다. 내부 감사 과정에서 발생할 수 있는 문제에 주의를 기울이고 조사합니다. 3.2.8. 소속 부서의 주요 행정 책임자를 대상으로 기간별 경제적 책임 감사를 실시합니다. 회사의 인프라 프로젝트와 주요 기술 혁신, 정비 및 기타 프로젝트에 대한 프로세스 감사 및 감독을 수행합니다. 프로젝트 승인, 사전 입찰, 계획되지 않은 프로젝트, 예산 초과 프로젝트 등을 검토하는 데 중점을 둡니다. 3.2.11 내부 감사 부서는 중요한 외부 투자 문제가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다. 외국인 투자 사항을 감사할 때는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다. 3.2.11.1 외부 투자가 관련 규정에 따라 검토 및 승인 절차를 거쳤는지 여부 3.2.11.2 검토 및 승인 절차에 따라 계약이 체결되었는지 여부 승인 내용 및 계약의 정상적인 이행 여부 3.2.11.3 전담 인력 배치 또는 전문 부서 설치 여부 주요 투자 프로젝트의 타당성, 투자 위험 및 투자 수익을 조사하고 평가하는 기관입니다. 주요 투자 프로젝트의 진행 상황을 추적하고 감독합니다. 3.2.11.4 위탁 재무 관리와 관련된 사항은 회사가 위탁 재무 관리 승인 권한을 회사의 개별 이사에게 위임했는지 여부에 주의를 기울이십시오. 수탁자의 청렴 기록, 운영 조건 및 재무 상태가 양호하고 위탁된 재무 관리의 진행 상황을 추적하고 감독할 전담 인력이 지정되었는지 여부 3.2.11.5 증권 투자 문제와 관련된 경우 회사가 증권 투자 활동에 대한 특별한 내부 통제 시스템, 투자 규모가 회사의 정상적인 운영에 영향을 미치는지 여부, 자금 출처가 자체 자금인지 여부, 투자 위험이 회사가 감당할 수 있는 범위를 초과하는지 여부, 타인의 계좌를 사용하거나 자금을 제공하는지 여부. 증권 투자를 위해 타인에게 사외이사 및 후원자(후원기관 및 후원자 포함) 대표자, 이하 동)의견 표명 여부(해당되는 경우) 3.2.12. 내부 감사 부서는 중요한 자산 구매 및 판매가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다.

자산 매매를 감사할 때는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다. 3.2.12.1 자산 매매가 관련 규정에 따라 승인 절차를 거쳤는지 여부 3.2.12.2 계약이 이에 따라 체결되었는지 여부 승인 내용 및 계약이 정상적으로 이행되었는지 여부 3.2.12.3 구매 자산의 운영 상태가 예상과 일치하는지 여부 3.2.12.4 구매한 자산의 양도에 대한 보증, 저당권, 질권 및 기타 제한 사항이 있는지 여부 소송, 중재 및 기타 주요 분쟁이 포함되는지 여부. 3.2.13 내부 감사 부서는 중요한 외부 보증 사항이 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다. 외부 보증 사항을 감사할 때는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다. 3.2.13.1 외부 보증에 대한 승인 절차가 관련 규정에 따라 수행되었는지 여부 3.2.13.2 보증 위험이 회사의 허용 범위를 초과하는지 여부, 무결성 기록, 피보증인의 영업상태 및 재정상태가 양호한지 여부 3.2.13.3 피보증인이 역보증을 제공하는지 여부 및 역보증이 집행 가능한지 여부 의견(해당되는 경우) 3.2.13.5 피보증인의 운영 조건 및 재정 상태에 지속적으로 주의를 기울일 전담 인력을 지정하는지 여부. 3.2.14. 내부 감사 부서는 중요한 관련 당사자 거래가 발생한 후 적시에 감사를 실시해야 합니다. 관련 당사자 거래를 감사할 때 다음 사항에 중점을 두어야 합니다. 3.2.14.1 관련 당사자 목록이 적시에 결정되고 업데이트되는지 여부 3.2.14.2 관련 거래에 대한 검토 및 승인 절차가 관련 규정에 따라 수행되는지 여부 규정 및 관련 거래 검토 시 관련 주주 또는 이사의 참여 여부 3.2.14.3 사외이사가 사전에 독립적인 의견을 인정하고 표명했는지 여부, 후원자가 의견을 표명했는지 여부(해당되는 경우) 내부 거래에 대한 서면 계약이 체결되었는지 여부 및 거래 당사자의 권리, 의무 및 법적 책임이 명확한지 여부 3.2.14.5 거래 대상에 대한 보증, 저당권, 질권 및 기타 제한 사항이 있는지 여부 양도 및 소송, 중재 및 기타 주요 분쟁이 포함되는지 여부 3.2.14.6 상대방의 무결성 기록, 운영 조건 및 재무 상태가 양호한지 여부 3.2.14.7 관련 당사자 거래의 가격이 공정한지, 대상이 거래에 관한 사항이 관련 규정에 따라 감사 또는 평가되었는지, 내부거래가 회사의 이익을 침해하는지 여부. 3.2.15 내부감사부서는 모금된 자금의 보관 및 사용을 분기별로 최소 1회 감사해야 하며, 모금된 자금의 사용에 대한 진정성과 준수 여부에 대한 의견을 표명해야 합니다. 모금된 자금의 사용을 감사할 때 다음 사항에 중점을 두어야 합니다. 3.2.15.1 모금된 자금이 중앙 집중식 관리를 위해 이사회가 결정한 특별 계정에 예치되었는지 여부, 회사가 3자 감독 계약을 체결했는지 여부 모금된 자금이 예치된 상업 은행 및 스폰서와의 계약