첫째, 국유 상업 은행의 내부 통제 시스템 현황
(1) 통일된 법인 제도를 세웠다. 중화인민공화국 상업은행법' 의 요구에 따라 우리나라 4 대 국유 상업은행이 잇달아 통일된 법인제도를 실시하였다. 각국 상업은행 본사는 법에 따라 법인재산권을 소유하고 전행경영의 안전과 효율성에 대해 책임을 진다. 각 지점의 권한 범위와 업무 권한은 본점 법인 인가로 정의되며, 지점은 본점 승인 범위 내에서만 법에 따라 운영할 수 있습니다.
(b) 대출 위험 예방 메커니즘이 수립되었다. 법인의 인가를 통해 각급 기관의 대출 승인 권한을 명확히 하였다. 등급 승인, 대출 심사 분리, 대출 전 조사, 대출 중 심사, 대출 후 심사, 신용심사위원회의 집단적 논의를 통해 대출 발행 결정 등 일련의 제도가 수립되어 신용의사 결정 수준을 어느 정도 높이고, 승인 절차를 규범하고, 신용심사 승인 효율을 높이고, 신용심사 승인 책임을 명확히 했다.
(3) 통일 된 계획 재무 및 회계 관리 시스템이 수립되었습니다. 금융체계를 보완하고, 금융행동을 규범화하고, 금융제약과 제도조절 기능을 강화하고, 경영효율을 높이기 위해 각국 상업은행이 잇달아 통일된 계획금융체계를 세웠다. 모든 은행의 통일 관리 제도를 확보하고 회계의 감독 기능을 충분히 발휘하고 종합 관리 수준을 높이기 위해 각국 상업은행이 잇달아 통일된 회계 관리 제도를 세웠다.
(4) 감사 감독 시스템의 예비 설립. 각국 상업은행은 본점 수직지도, 상대적 독립, 법정대표에게 직접 책임지는 감사감독체계를 초보적으로 건립해 본점 감사감독국 (부), 1 급 지점감사실과 파견기관, 2 급 지점감사실 (센터) 이 각각 책임지는 3 급 감사감독체계를 형성했다.
둘째, 내부 통제에 존재하는 몇 가지 두드러진 문제
(a) 내부 통제 의식이 충분히 강하지 않다. 현재 각국에는 상업은행의 일부 지사들이 각기 다른 정도로 내부 통제 의식이 약하고 중시가 부족하다는 문제가 있다. 상업은행의 관리자든 제도의 구체적 집행자이든 경영 효율성에 초점을 맞추고 내부 통제 제도를 무시하지만 내부 통제 제도의 역할의 중요성과 필요성을 제대로 인식하지 못하고 있다.
(2) 시스템은 상대적으로 완벽하지만 여전히 결함이 있습니다. 수년간의 노력 끝에 각국 상업은행의 각 항목의 내부 통제 제도가 점차 개선되어 비교적 과학적이고 실용적인 제도를 기본적으로 건립하였다. 그러나 내부 직원 경제사건은 여전히 자주 발생하며, 내부 통제 제도에 약간의 허점이 있다는 것을 반영하며, 끊임없이 강화하고 보완해야 한다.
(3) 대출' 삼찰' 제도의 집행은 더욱 강화되어야 한다. 신용의 질을 보장하기 위해 각국 상업은행은 모두 대출' 삼찰' 제도를 수립했지만 완전히 시행되지는 않았다. 대출 전 조사는 왕왕 형식으로 흘러간다. 일부 신용요원들은 아예 기업에 가서 보고서, 장부, 증빙증을 직접 심사하지 않고, 심지어 기업이 제공한 대출 신청 보고서, 보고서를 대출 전 조사 보고서로 직접 바꿔 대강대강 처리한다. 때때로 심대출이 엄격하지 않을 때도 있고, 심대출회는 형식일 뿐, 본질적으로 행장이 집중적으로 입장을 표명하는 것이다.
(d) 재무 회계 시스템이 구현되지 않았습니다. 현재, 각국의 상업은행들은 잇달아 비교적 규범적인 재무회계제도를 세웠다. 그러나 최근 몇 년간의 감사를 통해 일부 지사들은 소득 부족과 지출 과잉으로 인해 제도 집행이 부실하거나 소그룹의 사리사욕을 위해 여러 가지 문제가 있는 것으로 드러났다. 규정을 위반하여 "작은 금고" 를 설립하다. 회계 시스템의 규정에 따라 회계, 회계를 작성하지 않았습니다. 회계 과목 남용으로 자산 품질이 왜곡되었다.
(5) 내부 감사의 통제 역할은 충분히 발휘할 수 없다. 각국 상업은행의 내부 감사 부서는 대부분 각급 지점에 설치되어 있다. 일부 국유 상업은행이 시급지점에 소속되지 않은 성급 지점에 상대적으로 독립된 파출기관을 설립했지만 시급 지점과의 밀접한 연계가 있어 검사 결과가 보고되지 않고 에스컬레이션이 처리되지 않고, 처리되지 않고, 내부 감사의 통제 역할이 충분히 발휘되지 않고, 조사된 문제가 제때에 시정되지 않아 위험은 여전하다.
셋째, 내부 통제 시스템을 강화하고 개선하기위한 몇 가지 제안
첫째, 내부 통제 의식을 강화하고 기업 지배 구조를 개선하십시오. 내부 통제 의식, 특히 지도자의 의식을 강화하는 것이 급선무가 되었다. 내부 통제제도에 대한 지도자의 태도는 전체 직원의 사상과 행동에 영향을 미치기 때문에 지도자는 내부 통제의 조직 구조를 진지하게 연구하고 분석하여 전체 직원의 내부 통제의식을 강화해야 한다. 현재 국유상업은행 주식제 개조는 대세의 추세이며, 개조 후에는 주주총회 이사회 감사회 등의 기관을 설립하여 경영자를 감독하고 단속하여 위험을 통제해야 한다.
두 번째는 대출 위험 예방 메커니즘을 더욱 개선하는 것이다. 각국 상업은행은 통일된 대출 담보가치 평가 기준과 절차를 세우고, 대출기업 신용등급의 평가 내용과 기준을 통일하고, 가능한 한 빨리 실현 가능한 신용자산보전메커니즘을 세우고, 대출' 삼찰' 제도를 시행하고, 직권 권한과 업무절차에 따라 대출을 엄격하게 발행해야 한다. 서로 다른 직위, 부서 간의 상호 감독 및 제한 역할을 충분히 발휘하여 국유신용자산의 보전가치와 안전성을 확보해야 한다.
셋째, 회계, 출납원, 저축직의 비정기 교체 제도를 실시한다. 기층 업무단위 회계, 출납원, 저축 등 주요 직위 인원은 전체적으로 비정기적으로 자리를 떠나야 하고, 업무단위 각 직위의 지식 숙련원은 각 전문부 전체가 근무검사를 진행해야 하며, 업무단위 회계직, 출납직, 저축직 전체가 임시로 자리를 떠나야 하고, 감독직 업무인원은 즉시 감독관과 인계수속을 밟아 강제 퇴근을 해야 한다. 업무 단위가 언제 조사될지 예측할 수 없기 때문에 기존 문제에 대해' 기술 처리' 를 할 시간이 없기 때문에 감독 결과의 진실성을 보장하고, 인수된 기관의 규율 위반자에게 위압을 형성하며, 내부 직원의 경제범죄를 피할 수 있다.
넷째, 내신 부서의 독립성을 강화하고, 주요 책임자는 오프사이트 교류를 해야 한다. 감사감독은 은행 내부 통제의 중요한 부분이지만, 현재 국유상업은행 내부 감사부는 다년간의 체제 제한으로 독립성이 강하지 않아 효과가 효과적으로 발휘되지 못하고, 가능한 한 빨리 감사업무의 수직 리더십 메커니즘을 세워야 한다. 본점 감사부는 법정대표인 또는 이사회에 직접 책임을 져야 하고, 지방감사기관은 본점 감사부에 직접 책임을 져야 하며, 그 비용은 본점에서 직접 지급해야 한다. 지방감사기관 책임자는 정기적으로 오프사이트 교류를 진행해 감사기관과 검사부서 간의 경제이익관계를 피하고 감사기관의 독립성을 강화해야 한다.
이 계시를 살펴 보겠습니다.
유대인 백만장자가 은행에 들어갔다. "죄송합니다, 선생님, 우리가 당신을 위해 할 수 있는 일이 있습니까?" 대출부 보좌관은 사람들의 옷차림을 조심스럽게 물었다. 비싼 양복, 고급스러운 구두, 비싼 시계, 보석이 박힌 넥타이 클립. "돈 좀 빌리고 싶어요." "절대적으로 가능합니다. 얼마를 빌리고 싶으세요? 클릭합니다 "1 달러." "$ 1?" 대출부 조수가 놀라서 입을 벌렸다.
대출부 조수의 머리는 즉시 고속으로 가동되기 시작했다. 왜 이 사람이 이렇게 사치스럽게 입었는데 1 달러만 빌렸나요? 그는 우리의 업무의 질과 서비스 효율을 시험하고 있습니까? 그는 기뻐하는 척하며 말했다. "물론 담보만 있으면 얼마든지 빌릴 수 있어요." "좋아요." 유대인들은 대량의 주식, 채권 등을 꺼냈다. 호화 가죽 가방에서 꺼내서 카운터에 올려놓으세요. "이것들은 보증할 수 있습니까?" "
점원이 세어 보았다. "선생님, 합계 * * * 50 만 달러입니다. 보증으로 충분합니다. 하지만 선생님, 정말 1 달러만 빌리시겠습니까?" "네, 저는 1 달러만 있으면 됩니다. 문제가 있습니까? " "음, 수속을 밟으세요. 연금리는 6% 입니다. 네가 6% 의 이자를 지불하고 1 년 후에 대출금을 상환하면, 우리는 이 담보된 주식과 증권을 너에게 돌려줄 것이다. "
유대인 부자들이 떠난 후, 줄곧 옆에서 지켜보고 있던 은행 매니저는 왜 50 만 달러가 있는 사람이 은행에 와서 1 달러를 빌렸는지 이해할 수 없었다.
그는 그를 쫓아갔다. "죄송합니다, 선생님, 질문 하나 해도 될까요?" "물론이죠." "저는 이 은행의 매니저입니다. 나는 네가 50 만 달러를 가지고 있는데 왜 1 달러만 빌리는지 정말 모르겠다. " \ "좋아! 나는 너에게 진상을 말해도 무방하다. 내가 여기에 와서 일을 좀 하고, 이 표들을 휴대하는 것이 불편해서, 몇 개의 금고를 찾아 그들의 금고를 빌렸지만, 임대료는 매우 비싸다. 그래서 나는 너희 은행에 가서 이 물건들을 보증의 형태로 저장해 두었으니, 너희들이 나를 도와 보관해 줘. 그리고 이자는 매우 싸다. 1 년에 6 센트밖에 안 된다. "
사장은 몽상가처럼 깨어났지만, 이 선생도 매우 탄복했다. 그의 방법은 정말 뛰어나다.
계시:
유대인 상인들은 단지' 수평적 사고' 와' 역적 사고' 의 방법을 채택하여 예상치 못한 효과를 거두었다. 성공한 관리자의 사고방식은 시계방향으로만 해서는 안 된다.