재무관리는 기업관리의 중요한 구성 요소로서 기업의 생존과 발전과 직결된다. 이 글은 중소기업 재무관리의 문제점을 검토하고 그에 상응하는 대책과 건의를 제시했다.

키워드: 중소기업 재무 관리 문제; 반조치

20 여 년의 개혁 개방을 거쳐 우리 중소기업은 눈부신 성과를 거두어 우리 국민 경제에서 중요한 역할을 하였다. 그러나 현재 중소기업은 어려움을 겪고 실패율이 높다. 기업의 평균 수명은 3 ~ 5 년밖에 되지 않는다. 매우 중요한 이유 중 하나는 재무 관리가 기업 발전의 필요성을 따라가지 못한다는 것이다. 시장경제 조건 하에서 기업은 생존, 발전, 이윤을 위해 현대기업제도를 세우고 과학적으로 자본운영을 해야 하는데, 이것들은 모두 재무관리를 강화해야 한다.

첫째, 중소기업 재무 관리의 문제점

(a) 명확한 산업 발전 방향이 부족하고, 프로젝트 투자는 과학적 논증이 부족하다

첫째, 일방적으로' 인기' 업종을 추구하고 객관적인 조건과 자신의 능력을 고려하지 않고 국가 거시규제가 기업 발전에 미치는 영향을 무시한다. 둘째, 프로젝트의 투자 규모, 자본 구조, 건설주기 및 자금원에 대한 과학적 계획과 배치가 부족하고, 프로젝트 건설 및 운영 과정에서 발생할 현금 흐름에 대한 믿을 만한 예측이 부족해 서둘러 출범한다. 국가가 거시적 규제를 강화하고 은행 신용대출을 조여 건설자금이 예정대로 마련되지 않도록 하면 기업은 딜레마에 직면하게 되고, 심지어 막대한 경제적 손실을 초래할 수도 있다. 최근 몇 년 동안, 많은 기업들이 자금난으로 철강, 전해 알루미늄, 시멘트 등의 프로젝트에 투자하거나,' 고기 베기' 를 판매하거나 영구적인' 건설공사' 가 되어 기업 자체가 이를 위해 무거운 대가를 치르고 일부 은행을 수렁으로 끌어들였다.

(b) 자금 부족, 자금 조달 어려움

현재 우리나라 중소기업은 투자 규모가 작고 자본과 기술 구성이 낮기 때문에 융자 과정에서 많은 어려움을 만나 그 발전을 제약하고 있다. 한편으로는 융자난의 주된 원인은 기업 자체의 자질에서 비롯된다. 중소기업은 규모가 작고, 자체 자금이 부족하며, 신용도가 낮고, 신용등급이 보편적으로 낮다. 한편, 국유상업은행이 고정자산투자대출에 대한 심사권이 지나치게 집중되고 있으며, 현재 불량대출 비율이 높고 대출 독촉이 어렵고, 국가가 중소기업에 대한 신용보증체계가 미비해 금융기관이 불량경영행위를 효과적으로 예방할 수 없게 됐다. 대출 위험을 줄이기 위해 금융기관은 신중해야 한다. 둘째, 중소기업은 민간 자금 조달 채널이 없다. 민간 투자가 많은 지역에서는 대부분 민간 자금을 모아 자금 문제를 해결하고 개인 신용과 고금리에 전적으로 의존한다. 융자 비용은 매우 높고 위험도 상대적으로 훨씬 크다. 중소기업의 자금이 심각하게 부족해 투자 능력이 상대적으로 약해 발전을 가로막고 있다.

(c) 관리 모드 강성, 관리 개념 노후화

한편 중소기업의 전형적인 관리 모델은 소유권과 경영권의 높은 통일이고, 기업의 투자자도 경영자로 기업의 재무관리에 부정적인 영향을 미쳤다. 상당수 중소기업은 자영업의 성격에 속한다. 이들 기업 중 기업 지도자 집권 관리, 가족식 관리 현상이 심각하고 재무관리에 대한 이론적 접근법에 대한 이해와 연구가 부족해 재무관리가 혼란스럽고 재무감시가 엄격하지 않아 회계정보가 왜곡되고 있다. 기업은 내부 감사 부서를 보유하지 못했거나 건립할 수 없었고, 있더라도 내부 감사의 독립성을 보장하기가 어려웠다. 한편, 기업 관리자의 관리 능력과 자질이 좋지 않아 관리 사상이 뒤떨어졌다. 일부 기업 관리자들은 자신의 이유로 재무관리를 기업관리의 효과적인 메커니즘에 통합하지 못하고 현대재무관리 이념이 부족해 재무관리가 기업관리에서 응당한 지위와 역할을 잃게 했다.

(d) 경영 기반이 약하고 내부 통제가 느슨하다.

중소기업의 관리 모델이 소유권과 경영권을 하나로 묶기 때문에 기업들은 의사결정과 관리에 큰 주관성을 가지고 있으며 규범적이고 운영가능한 재무 통제 방법이 부족하다. 첫째, 현금 관리가 엄격하지 않아 자금이 유휴 상태이거나 부족하다. 둘째, 외상 매출금 회전이 느리고 자금 회수가 어렵다. 그 이유는 엄격한 신용정책이 없고, 효과적인 독촉 조치가 없고, 외상 매출금이 현금화되거나 나쁜 장부를 형성할 수 없기 때문이다. 셋째, 재고 통제가 부실하여 자금이 침체되었다. 넷째, 돈은 권리보다 무겁고 자산 손실은 심각하다. 많은 중소기업의 관리자들이 원자재, 반제품, 고정자산 관리에 부실하고 재무 관리 책임이 불분명하여 자산 낭비가 심각하다.

(5) 회계사의 자질이 낮고, 고위 재무관리원이 부족하며, 금융기관이 불합리하다.

중소기업의 회계사들은 대부분 전문적이고 체계적인 지식교육을 받지 못했고, 무증 유도 현상은 매우 심각하다. 재무와 회계를 구분하지 않고 전담 재무 관리자가 없고, 재무 관리 기능은 회계나 기업 임원의 아르바이트로 인해 내부 관리가 혼란스럽고 책임이 불분명하다. (윌리엄 셰익스피어, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리)

둘째, 중소기업 재무 관리 강화를위한 대책과 제언

(a) 시장 지향적, 과학적 투자 전략의 사용

한편으로는 투자 위험을 피하기 위해 중소기업은 온건하게 재테크를 하고 적시에 규모를 확대해야 한다. 중소기업의 성장 과정은 위험으로 가득 차 있고, 온건한 재테크, 과학투자는 중소기업 발전의 관건이다. 고위험 프로젝트와 의사 결정이 불확실한 위험 방안을 적극적으로 피해야 한다. 실제로 중소기업은 가능한 중단기 투자 모델을 채택하여 투자 프로젝트의 조사와 논증을 강화하고 투자 방안을 지속적으로 최적화해야 한다. 또 유리한 시기를 잡고 발전을 실현하고 규모를 확대해야 한다. 둘째, 집중 이점, 전문 운영이다. 중소기업은 비교적 약해서 종종 다양한 제품을 관리하여 위험을 분산시킬 수 없다. 하지만 이들은 기업이 자신의 장점을 충분히 발휘하고 시장 점유율을 높이고 비즈니스 성공을 거둘 수 있는 부문을 선택함으로써 전문화 관리에 집중할 수 있다. 다시 한 번, 자신의 제품으로 시장의 공백을 메우고, 중소기업의 유연한 특징을 최대한 활용하고,' 사람은 내가 없다' 는 원칙에 따라 시장의 공백을 찾아 투자하고, 공간을 넓히고, 전문화 방향으로 발전한다. 한편 중소기업의 투자는 대내 투자를 위주로 해야 한다. 첫째, 신제품 시험 생산에 대한 투자. 중소기업의 제품 시장 점유율은 제한적이며 기업의 주먹 제품도 일정한 수명 주기를 가지고 있다. 만약 시장성이 도로에 대한 신제품이 끊임없이 시장에 출시되고, 오래된 제품이 계속 도태된다면, 시장 경쟁에서 영원히 무패의 땅에 설 수 있을 것이다. 둘째, 기술 설비의 쇄신 개조에 대한 투자를 중시하고 그것을 기업의 장기 전략으로 삼아야 한다. 셋째, 인적 자원에 대한 투자, 특히 관리 인재와 기술 인재의 점유는 기업이 승리하는 법보이다. 인재는 채용을 통해 도입될 수 있다. 훈련을 통해 기존 내부 인력의 기술과 자질을 향상시킬 수도 있다.

(b) 기업의 외부 환경을 최적화하고 기업 금융 채널을 넓히다.

1. 정부는 중소기업 발전에 유리한 법률, 규정 및 관련 정책을 최대한 빨리 보완해야 한다. 현재 우리나라는 이미' 중소기업 발전을 장려하고 촉진하는 몇 가지 정책 의견' 과' 중소기업 촉진법' 을 내놓았는데, 이는 우리나라가 이 분야에서 이미 어느 정도 성과를 거두었다는 것을 보여준다. 정부가 진행 속도를 높이고, 정책 법규를 지속적으로 보완하고, 중소기업에게 평등경쟁의 기회를 더 많이 줄 수 있기를 바란다. 중소기업은 중소기업 기금 설립과 같은 금융기관을 설립해 기업 융자 채널을 넓히고 융자난을 어느 정도 해결할 수 있다.

중소기업 신용 보증 시스템 구축 중소기업 신용보증은 서비스를 취지로 하는 중개조직이다. 보험료 징수는 중소기업 융자 비용 증가를 대가로 해서는 안 된다. 신용 보증 시스템을 구축하는 과정에서 신용 보증 시스템은 다른 형식과 결합하여 기업의 금융 보증에 다양한 서비스를 제공하여 더 많은 자금 조달 기회를 제공하고 기업의 자금 조달 어려움을 어느 정도 해결해야 합니다.

금융업은 민영경제 발전의 원동력이 되어야 한다. 금융부문의 역할을 더 잘 발휘하기 위해서는 금융기관이 관념을 바꾸고, 전통적 관념과 체제의 장벽을 돌파하며, 신용관리체제 개혁을 가속화하고 민영경제의 발전 요구에 적응해야 한다. 시장경제의 건강한 발전은 중소기업에 엄청난 활력을 불어넣었다. 금융부문은 관념을 깨고 국제 국내 선진 금융상품 (예: 특허 대출, 브랜드 담보대출 등) 을 흡수하고 도입해야 하며, 중소기업의 건강하고 빠른 발전을 촉진하고, 대출 의사결정 절차를 개선하고, 중소기업에 적합한 신용승인 메커니즘을 세워야 한다. 인센티브와 제약이 결합된 신용관리 메커니즘을 확립하여 신용직원의 신용마케팅 적극성을 높여야 한다.

(c) 기업 재무 관리 개념의 전반적인 변화

재무 관리 이념은 재무 관리 실천을 지도하는 가치이며 재무 관리 문제를 생각하는 출발점이다. 새로운 재무 관리 환경에 직면하여 기업이 재무 관리 개념을 전면적으로 바꿀 수 없다면 치열한 시장 경쟁에서 한 자리를 차지하기가 어려울 것입니다.

1. 사람 중심의 재테크 이념을 세우다. 사람의 발전과 관리에 관심을 갖는 것은 현대 경영의 기본 추세이다. 기업의 모든 재무 활동은 사람이 시작, 운영 및 관리하며, 그 효과는 주로 사람의 지식, 지혜 및 노력에 달려 있습니다. 따라서 재무 관리에서는' 사람 중심' 이라는 사상을 세우고' 사물 중심' 이라는 관념을 버리고, 사람을 이해하고, 사람을 존중하고, 재무인의 행동을 규범하고, 책임 권리가 결합된 재무운영 메커니즘을 세우고, 사람에 대한 인센티브와 제약을 강화해야 한다. 목적은 과학적 재테크에서 사람들의 적극성, 주동성, 창조성을 충분히 동원하는 것이다.

자본 다변화 재무 관리의 개념을 수립하십시오. 입세 후 자본 시장이 개방되고 시장 진입 문턱이 낮아질 것이다. 대량의 외자은행과 외자기업이 중국에 진주할 것이며, 대량의 외자가 중국 시장에 유입될 것이다. 중소기업은 이 기회를 포착하고 외자와의 협력을 적극 모색해 관리 수준을 높이고 투자주체의 다양화를 실현하며 기업 지배 구조를 최적화해야 한다.

위험 관리의 개념을 수립하십시오. 현대 시장경제에서는 시장 매커니즘의 작용으로 어떤 시장 주체의 수익도 불확실하며, 일정한 경제적 손실을 겪을 가능성이 있다. 즉, 불가피하게 어느 정도의 위험을 감수해야 한다. 지식경제 시대에는 기업이 직면한 위험이 더 커질 것이다. 재무 관리에서는 위험에 대한 개념을 수립하고, 환경 변화로 인한 불확실성을 과학적으로 예측하며, 가능한 손실을 최소화하고, 위험 방지 능력을 향상시키기 위해 다양한 예방 조치를 예측적으로 취해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리, 재무 관리) 중소기업이 위험을 방지하는 두 가지 중요한 방법이 있습니다. 첫째, 상세한 재무 계획을 세우고, 계획을 통해 불확실성을 결정하고, 기업이 변화에 대처할 수 있는 메커니즘을 마련하고, 미래 위험의 영향을 줄이는 것입니다. 둘째, 위험 예측 모델을 구축하여 예측 가능하고 체계적인 방식으로 가능한 위험을 식별하고 수동적으로 사전 예방적으로 전환하여 예방 조치를 취하는 것입니다.

(4) 자금 및 외상 매출금 관리를 강화하고 재무 통제를 강화하다.

1, 자금 운영의 효율성을 높이고 합리적인 자본 구조를 형성하고 합리적인 부채율을 결정하고 자금의 가치를 최대한 활용합니다. 자본 구조를 개선하는 동시에, 일정한 현금 지불 능력을 유지하여 일상적인 자금 운용의 유연성을 보장하고, 시장 변동과 대출난을 방지하며, 최적의 현금 보유량을 결정해야 한다. 일반적으로 유동성이 강한 자산의 수익이 낮다는 것은 기업이 유휴 자금을 최대한 줄이고, 소유 자산에 투자하지 않아도 수익을 낼 수 있는 다른 자산에 투자하여 유휴 자금으로 인한 손실을 방지해야 한다는 것을 의미한다. 기업의 실제 현금 잔액이 최적 현금 보유량보다 클 경우 채무 상환, 투자증권 등의 전략을 취해 실제 현금 잔액을 조정할 수 있습니다. 반대로 실제 현금 잔액이 최적 현금 보유량보다 작을 경우 단기 융자를 사용하여 실제 현금 잔액을 조정할 수 있습니다.

2. 외상 매출금 관리를 강화한다. 외상 매출금이 발생한 후 기업은 각종 조치를 취하여 가능한 한 빨리 돈을 회수해야 한다. 그렇지 않으면 기한이 너무 길어서 부실 채권이 생겨 기업에 손해를 입게 될 것이다. 외상 매출금의 노화를 분석하고, 노화 분석표를 작성하며, 얼마나 많은 부채가 신용기간에 있고, 얼마나 많은 부채가 신용기간을 초과하는지 볼 수 있다. 기업은 시기마다 서로 다른 독촉 방법을 채택하여 경제적으로 실행 가능한 독촉 정책을 세워야 한다. 가능한 대손 피해에 대해, 그들은 사전에 대손 충당금을 인출하고, 이 요인이 손익에 미치는 영향을 충분히 평가해야 한다.

3. 재산 통제를 강화하다. 내부 통제 시스템 구축, 재산 자재 관리 개선, 자재 조달, 자재 수령, 샘플 관리를 위한 표준화된 운영 절차 수립, 허점 차단, 안전 유지. 재산의 관리와 기록은 강력한 내부 검사를 형성하기 위해 분리되어야 하며, 자산 관리, 기록, 검사 및 검증은 한 사람에게 맡겨서는 안 된다. 정기적으로 재고를 조사하고, 문제를 폭로하고, 관리의 개선과 책임 강화를 촉진해야 한다. 마지막으로, 비정기 검사를 실시하고, 경영진과 기록원들에게 경각심을 높여 부주의해서는 안 된다.

(5) 회계팀 건설을 강화하고 기업 직원의 관리 자질을 높이다.

현재 많은 중소기업 회계계좌가 불분명하고, 정보가 왜곡되고, 재무관리가 혼란스럽다. 재계 지도자들은 때때로 횡령과 뇌물에 참여한다. 기업은 표외 계좌를 설립하고, 허위로 날조하여, 허황된 손해를 초래하거나, 이윤을 늘리는 등. 그 이유는 첫째, 기업의 재무 기반이 약하고, 회계원의 자질이 높지 않고, 지도력에 얽매여 감독권을 행사할 수 없다는 것이다. 둘째, 기업 지도 법제 관념이 옅고 재경 제도와 재경 규율의 엄숙성과 강제성을 무시한다. 이러한 문제를 해결하기 위해서는 우선 중소기업이 직원 연금 및 의료 보장 제도를 엄격하게 시행하여 더 많은 고위 재무 관리자를 끌어들여 중소기업에서 역할을 해야 합니다. 둘째, 기업 회계사는 훈련과 사상 정치 교육, 특히 회계법, 회계규범, 회계제도를 강화하여 회계사의 감독의식을 강화하고 회계사에게 자격증을 소지할 것을 요구해야 한다. 셋째, 기업 지도자는 끊임없이 법률의식을 제고하고 법률관념을 강화해야 한다. 재무인력, 지도자, 전체 직원들의 공동 노력을 통해서만 기업의 경영 상황, 재무 관리, 경쟁력을 개선할 수 있다.

참고 자료:

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