내부 환경의 기본 틀, 우리 기업 내부 통제의 기본 규범의 첫 번째 요소;
기업 지배 구조, 내부 인적 자원, 기업 문화 건설 및 법률 교육을 포함합니다.
중국' 기업 내부 통제 기본 규범' 의 위험 평가 요소에 대한 요구 사항
(1) 설정된 통제 목표에 따라 관련 정보를 종합적이고 체계적으로 지속적으로 수집하여 실제 상황과 함께 적시에 위험 평가를 실시합니다.
(2) 기업은 위험 평가를 수행할 때 통제 목표 달성과 관련된 내부 및 외부 위험을 정확하게 식별하고 적절한 위험 허용 가능성을 결정해야 합니다.
(3) 기업은 내부 위험을 식별할 때 1 이사, 감사, 관리자 및 기타 고위 경영진의 직업 윤리, 직원의 전문 능력 등 인적 자원 요소에 주의를 기울여야 합니다. ② 조직 기관, 운영 모드, 자산 관리, 비즈니스 프로세스 등의 관리 요소 (3) R&D, 기술 투자, 정보 기술 응용 등 독립적 혁신 요소 ④ 재무 상태, 운영 성과, 현금 흐름 및 기타 재정적 요인; ⑤ 작업 안전, 직원 건강, 환경 보호 및 기타 안전 및 환경 요인; ⑥ 기타 내부 위험 요소.
(4) 기업은 외부 위험을 식별할 때 다음과 같은 요소에 주의를 기울여야 합니다. ① 경제 상황, 산업 정책, 금융 환경, 시장 경쟁, 자원 공급 등 경제 요소 ② 법률 및 규정, 규제 요구 사항 및 기타 법적 요인; ③ 안전 안정, 문화 전통, 사회 신용, 교육 수준, 소비 행동 등 사회적 요인 (4) 기술 진보, 공정 개선 및 기타 기술적 요인; ⑤ 자연 재해, 환경 조건 및 기타 자연 환경 요인; ⑥ 기타 외부 위험 요소.
(5) 기업은 질적 및 양적 결합을 통해 위험 발생 가능성과 영향의 정도에 따라 식별된 위험을 분석하고 정렬하여 중점 및 우선 순위 통제의 위험을 결정해야 합니다. 기업은 위험 분석을 수행할 때 전문가를 충분히 흡수하고 위험 분석 팀을 구성하여 엄격한 규범적인 절차에 따라 작업을 수행하여 위험 분석 결과의 정확성을 보장해야 합니다.
(6) 기업은 위험 분석 및 위험 부담 능력의 결과에 따라 위험과 수익을 평가하고 위험 대응 전략을 결정해야 합니다. 기업은 이사, 관리자, 기타 고위 경영진 및 주요 직무 직원의 위험 선호도를 합리적으로 분석하고 정확하게 파악해야 하며, 개인 위험 선호도가 기업 경영에 심각한 손실을 초래하지 않도록 적절한 통제 조치를 취해야 합니다.
(7) 기업은 위험 회피, 위험 감소, 위험 분담 및 위험 관용을 종합적으로 활용해 효과적인 위험 통제를 달성해야 합니다.
(8) 기업은 다양한 발전 단계와 비즈니스 확장을 결합하여 위험 변화에 대한 정보를 지속적으로 수집하고 위험 식별 및 위험 분석을 수행하며 위험 대응 전략을 적시에 조정해야 합니다.
중국의 통제 요소에 대한 "기업 내부 통제 기본 규범" 요구 사항
(1) 기업은 위험 평가 결과와 연계하여 수동 제어와 자동 제어를 결합하고, 예방통제와 발견통제를 결합하고, 적절한 통제 조치를 취하여 위험을 용인할 수 있는 수준으로 통제해야 합니다. 통제 조치에는 일반적으로 호환되지 않는 직무 분리 통제, 승인 통제, 회계 제도 통제, 재산 보호 통제, 예산 통제, 경영 분석 통제 및 성과 평가 통제가 포함됩니다.
(2) 호환되지 않는 일자리의 분리 통제는 기업이 업무 프로세스에 관련된 비호환 일자리에 대해 포괄적이고 체계적인 분석과 빗질을 하고, 그에 상응하는 분리 조치를 실시하여 각자의 책임과 상호 제약을 담당하는 작업 메커니즘을 형성해야 한다.
(3) 승인 통제를 승인하려면 기업이 통상적인 권한 부여 및 특별 권한 규정에 따라 업무 및 사안 처리시 각 직위의 권한 범위, 승인 절차 및 해당 책임을 명확히 해야 합니다. 기업은 특별 권한 부여의 범위, 권한, 절차 및 책임을 규제하고 특별 권한을 엄격하게 통제하는 일반 권한 부여 권한 지침을 마련해야 합니다. 통상적인 권한이란 기업이 일상적인 경영 관리 활동에서 정해진 의무와 절차에 따라 실시하는 권한을 말한다. 특별 허가는 특수한 상황과 특정 조건 하에서 기업의 인가를 가리킨다.
기업의 각급 관리자는 권한 범위 내에서 직권을 행사하고 책임을 져야 한다. 기업은 중대한 업무와 사안에 대한 집단적 의사결정 승인 또는 공동 서명 제도를 실시해야 하며, 어떤 개인도 단독으로 결정하거나 집단적 의사결정을 무단으로 바꿀 수 없습니다.
(4) 회계 제도 통제는 기업이 국가 통일 회계 기준 체계를 엄격히 집행하고, 회계 기초 업무를 강화하고, 회계 증명서, 회계 장부 및 재무 회계 보고 처리 절차를 명확히 하여 회계 데이터의 진실과 완전성을 보장해야 한다. 기업은 법에 따라 회계 기관을 설치하고 회계 종사자를 갖추어야 한다. 회계기관 책임자는 회계사 이상의 전문 기술 자격을 갖추어야 한다. 중대형 기업은 총회계사를 설치해야 한다. 총회계사가 있는 기업은 직권과 겹치는 부직을 설치해서는 안 된다.
(5) 재산보호통제는 기업이 일상적인 재산관리제도와 정기실사제도를 세우고 재산기록, 실물보관, 정기재고, 계좌점검 등의 조치를 취해 재산안전을 보장해야 한다. 기업은 무단 인원의 접촉과 재산 처분을 엄격히 제한해야 한다.
(6) 예산 통제는 기업이 전체 예산 관리 제도를 시행하고, 예산 관리에서 각 책임 단위의 책임과 권한을 명확히 하고, 예산 편성, 승인, 발행 및 집행 절차를 규범화하고, 예산 제약을 강화할 것을 요구한다.
(7) 운영 분석 및 통제를 위해서는 기업이 운영 분석 시스템을 구축해야 합니다. 관리자는 생산, 구매, 판매, 투자, 융자, 재무 등의 방면의 정보를 종합적으로 활용해야 한다. , 정기적으로 요소 분석, 비교 분석, 추세 분석 등의 방법을 사용하여 운영 분석을 수행합니다. , 기존 문제를 파악하고, 적시에 원인을 찾아 개선하십시오.
(8) 성과 평가 및 통제에는 기업이 성과 평가 제도를 수립하고 시행해야 하며, 과학적으로 평가 지표 체계를 설정하고, 기업 내 각 책임 단위와 직원의 성과를 정기적으로 평가하고 객관적으로 평가해야 하며, 평가 결과를 직원 급여, 승진, 평가, 강직, 직무 조정 및 해고를 결정하는 근거로 삼는다.
(9) 기업은 내부 통제 목표에 따라 위험 대응 전략과 결합해 통제 조치를 종합적으로 활용해 각 업무와 사항을 효과적으로 통제해야 한다.
(10) 기업은 중대 위험경보 메커니즘과 돌발사건 응급처리 메커니즘을 확립하고, 위험경보 기준을 명확히 하고, 발생할 수 있는 중대 위험이나 돌발사건에 대한 응급계획을 세우고, 책임자를 명확히 하고, 절차를 규범화하고, 돌발사건이 적시에 적절하게 처리되도록 해야 한다.
우리나라' 기업 내부 통제 기본 규범' 의 정보 및 소통 요소에 대한 요구 사항
(1) 기업은 내부 통제 관련 정보의 수집, 처리 및 전달 절차를 명확히 하는 정보 통신 시스템을 구축해야 하며, 정보의 시기 적절한 커뮤니케이션을 보장하고 내부 통제의 효과적인 운영을 촉진해야 합니다.
(2) 기업은 수집한 다양한 내부 및 외부 정보를 합리적으로 선별, 확인 및 통합하여 정보의 유용성을 높여야 합니다. 기업은 재무 회계 자료, 관리 자료, 연구 보고서, 주제 자료, 내부 간행물, 사무실 네트워크 등을 통해 내부 정보를 얻을 수 있습니다. 기업은 산업협회, 사회중개기구, 업무단위, 시장조사, 민원, 인터넷 미디어, 관련 감독부서 등을 통해 외부 정보를 얻을 수 있다.
(3) 기업은 기업 내 각 경영진, 책임 단위, 업무 고리 사이, 기업과 외부 투자자, 채권자, 고객, 공급업체, 중개 기관 및 규제 부서 간에 내부 통제와 관련된 정보를 전달하고 피드백해야 합니다. 정보 통신 과정에서 발견된 문제는 제때에 보고하고 해결해야 한다. 중요한 정보는 이사회, 감사회 및 경영진에게 적시에 전달해야 합니다.
(4) 기업은 정보 기술을 이용하여 정보 통합과 공유를 촉진하고 정보 소통에서 정보 기술의 역할을 충분히 발휘해야 한다. 기업은 정보 시스템 개발 및 유지 보수, 액세스 및 변경, 데이터 입력 및 출력, 파일 저장 및 보관, 네트워크 보안 등에 대한 통제를 강화하여 정보 시스템의 안전하고 안정적인 운영을 보장해야 합니다.
(5) 기업은 부정행위 방지 메커니즘을 확립하고, 징계 방지 결합, 예방에 중점을 둔 원칙을 고수하고, 부정행위 방지 업무의 중점 분야와 핵심 링크 및 관련 기관의 부정행위 방지 업무에서의 책임 권한을 명확히 하고, 부정행위 사건의 보고, 조사, 처리, 보고 및 시정 절차를 규범화해야 한다. 기업은 적어도 다음과 같은 상황을 부정행위 방지 업무의 중점으로 삼아야 한다. 1 무단 점유, 기업 자산 횡령 또는 기타 불법적인 수단으로 부당한 이익을 도모한다. 2 재무 회계 보고서 및 정보 공개의 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락 (3) 이사, 감독자, 관리자 및 기타 고위 경영진이 직권을 남용한다. (4) 관련 기관 또는 인원 담합 사기.
(6) 기업은 제보 신고제도와 제보자보호제도를 세우고 제보 셔틀라인을 설치해 신고 절차, 시한, 완료 요구를 명확히 하여 제보 신고가 기업이 효과적으로 정보를 파악할 수 있는 중요한 수단이 되도록 해야 한다. 불만 신고제도와 신고인 보호제도는 제때에 모든 직원에게 전달해야 한다.
중국 기업 내부 통제 기본 규범, 내부 감독 요소에 대한 요구 사항.
(1) 기업은 이 지침 및 지원 방법에 따라 내부 통제 및 감독 제도를 개발하고, 내부 감사 기관 (또는 기타 승인 감독 기관) 과 같은 내부 기관의 내부 감독에서의 책임 권한을 명확히 하고, 내부 감독의 절차, 방법 및 요구 사항을 규제해야 합니다. 내부 감독은 일상적인 감독과 특별 감독으로 나뉜다. 일상적인 감독은 기업 내부 통제의 수립과 집행에 대한 일상적이고 지속적인 감독 검사를 말한다. 특별 감독이란 기업의 발전 전략, 조직 구조, 업무 활동, 업무 프로세스 및 핵심 직무 직원에 대한 중대한 조정이나 변화가 있을 때 내부 통제의 한 측면이나 여러 측면에 대한 목표 감독 검사를 실시하는 것을 말합니다. 특별 감독의 범위와 빈도는 위험 평가 결과와 일상적인 감독의 유효성에 따라 결정되어야 합니다.
(2) 기업은 내부 통제 결함 인정 기준을 제정하고, 감독 과정에서 발견된 내부 통제 결함의 성격과 원인을 분석하고, 시정 방안을 제시하고, 적절한 형식으로 이사회, 감사회 또는 경영진에게 적시에 보고해야 한다. 내부 통제 결함에는 설계 결함 및 운영 결함이 포함됩니다. 기업은 내부 통제 결함의 시정 상황을 추적해야 하며, 내부 감독이 발견한 중대한 결함에 대해서는 관련 책임 기관이나 인원의 책임을 추궁해야 한다.
(3) 기업은 내부 감독과 결합해 정기적으로 내부 통제의 유효성을 자체 평가하고 내부 통제 자체 평가 보고서를 제출해야 한다. 내부적으로 자체 평가를 통제하는 방법, 범위, 절차 및 빈도는 기업이 비즈니스 조정, 운영 환경 변화, 비즈니스 개발 및 실제 위험 수준에 따라 결정됩니다.
(4) 기업은 내부 통제 수립 및 구현 프로세스의 관련 기록 또는 자료를 서면 또는 기타 적절한 형식으로 적절하게 보존하여 내부 통제 수립 및 구현 프로세스의 검증 가능성을 확보해야 합니다.