첫째, 개인 소득세 계산 공식:
(1) 종합소득세 = 과세 소득 x 세율-속산 공제 = (종합소득-5 보험-1 금 6 만원-특별 추가 공제)
그 달에 납부해야 할 개인 소득세 = (누적 소득-누적 5 보험 1 금-누적 비용 공제? -누적 특별 추가 공제) x 원천 징수 세율-속산 공제-누적 세금 납부
그 중 누적 공제 비용 = 사원의 그해 근무 개월 수 ×5000 (연간 6 만원) 입니다.
(2) 사업소득에 응당 개인소득세 = 과세 소득액 × 세율
둘째, 개인 소득세 공제 기준:
(1) 주민 개인의 종합소득은 납세년도당 소득공제 비용 6 만원, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제 후 잔액을 과세 소득액으로 한다.
주민이 규정 범위와 기준에 따라 납부한 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 주택적립금 등 사회보험을 포함한 특별 공제
특별 추가 공제에는 자녀 교육, 3 세 이하의 유아 간호, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택 대출 이자, 주택 임대료, 노인 부양 등 7 가지가 포함된다.
1. 자녀 교육: 어린이 한 명당 월 1000 원. 자녀가 전일제 학력 교육과 취학 전 교육을 받는 납세자 (해석: 취학 전 교육은 3 세에서 취학 전 입학의 교육이며, 전일제 학력 교육에는 초등 및 중학교 교육, 일반 고등학교/중등 직업/기술 교육, 대학/학부/석사/박사 대학원생이 포함됩니다.)
2.3 세 이하 유아 간호 개인소득세 특별 추가 공제: 납세자 간호 3 세 이하 영유아의 관련 비용은 영유아당 월 1 ,000 원의 기준에 따라 공제됩니다. 어린이 한 명당 월 65,438+0,000 원, 부모가 50% 를 공제하거나 부모가 65,438+0,000% 를 공제하기로 선택하다.
지속적인 교육: 한 달에 400 위안. 학력 (학위) 평생 교육을 받는 납세자 기술자와 전문 기술자의 직업 자격 지속적인 교육을 받는 납세자. 학력 지속교육은 한 달에 400 원 (같은 학력/학위 공제 기간이 48 개월을 넘지 않음) 이며 본인이나 부모님이 공제하도록 선택할 수 있습니다. 스킬맨, 전문기술자 직업자격증은 그해 3600 원을 공제했다.
중증 의료: 연간 한도 8 만 위안. 개인 부담 (의료보험 카탈로그 범위 내 자비 부분) 의료보험 환급 후 15000 원을 초과하는 납세자. 연간 한도액은 8 만 위안이며 본인이나 배우자가 공제할 수 있다. 미성년 자녀의 의료비는 부모 쪽에서 공제한다.
주택 융자 이자: 월 1000 원입니다. 첫 주택 융자 이자를 지불하는 납세자. 월 1000 위안, 공제 기간은 240 개월 이하입니다 (대출 이자가 발생한 해).
주택 임대료: 월 800-500 위안. 근무도시에 자택이 없고 임대지출이 발생한 납세자. 직할시, 성도시, 계획단열시 및 국무원이 확정한 기타 도시는 매월 1.500 원입니다. 시 관할 구역 호적인구 1 만 이상 도시는 월 1 100 원입니다. 시 관할 호적 인구가 654.38+0 만 명을 넘지 않는 도시는 한 달에 800 위안이다.
노인 지원: 한 달에 2,000 위안. 부모 중 한 명 이상 만 60 세 이상의 납세자와 만 60 세 이상의 자녀가 돌아가신 조부모를 부양한다. 외동 자녀는 한 달에 2,000 위안이다. 외동 자녀와 형제 자매가 아닌 사람은 한 달에 2000 위안의 공제액을 분담하고, 한 사람당 한 달에 1000 원을 넘지 않는다.
8. 개인연금 공제. 개인이 개인연금기금 계좌에 납부할 때 12000 원/년 한도 기준에 따라 종합수익이나 경영수익에서 공제한다. 투자 과정에서 개인 연금 기금 계좌에 부과된 투자 수익에 대해 개인 소득세를 징수하지 않습니다. 징수 과정에서 개인이 받는 개인연금은 종합소득에 포함되지 않고, 3% 세율에 따라 개인소득세를 별도로 계산하고, 납부한 세금은' 임금, 임금소득' 항목에 부과된다. 。
(2) 비거주 개인의 임금, 임금 소득, 월 소득 공제 비용 5 천 원 후의 잔액을 과세 소득액으로 한다. 노무비, 원고료, 특허권 사용료 소득은 마땅히 세금을 내야 한다.
(3) 운영소득은 각 납세년도의 총 수익액으로 비용, 비용, 손실을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(4) 재산리스 수입은 한 번에 4,000 원을 넘지 않고 800 원을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
(5) 재산 양도소득은 재산 양도소득으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득 및 우발소득은 각 과세 소득액으로 제한된다.
노무보수소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득은 비용을 공제한 후의 잔액이다. 원고료 소득액은 70% 감소해야 한다.
개인은 교육, 빈곤 구제, 빈곤 퇴치 등 공익성 자선단체에 소득을 기부하고, 납세자가 과세 소득의 30% 를 넘지 않는 기부액은 과세 소득액에서 공제할 수 있다. 국무원은 자선사업에 대한 기부는 세전 전액에서 전액 공제해야 한다고 규정하고 있다.