우리나라 개인소득세 손실 사유와 대책 '중화인민공화국 개인소득세법' 관련 규정에 따라 개인소득세 징수 및 납부가 이루어지고 있다. 우리 국민 각자의 의무입니다. 개인소득세에서 납부하는 근로소득이란 개인이 취업 또는 취업으로 인해 얻는 급여, 급여, 상여금, 연말연봉인상, 근로배당, 수당, 보조금, 기타 취업 또는 고용과 관련된 소득을 말합니다. 수익금에는 현금, 현물 및 유가증권이 포함됩니다. 우리나라 경제가 지속적으로 발전함에 따라 과거에는 임금에만 의존하던 고소득층이 제2차 등 다양한 경로를 통해 소득을 얻는 형태로 변화하고 있습니다. 일자리, 계약 운영, 투자 및 주식 소유 등을 통해 이미 월 소득이 1만 위안, 심지어 수십만 위안에 달하면 국가가 분배 측면에서 사회구성원 간 소득 격차가 과도하게 나타나는 문제가 나타난다. 원칙적으로 개인소득세를 부과하는 것은 세금 지렛대를 이용해 사람들의 소득 차이를 조정하고 사회 구성원 간의 소득 격차 문제를 해결하는 것입니다. 국가세무국 통계에 따르면 우리나라 개인소득세의 50% 이상이 손실됐다. 이로 인해 국가재정수입이 직접적으로 감소할 뿐만 아니라, 사회적 경제에 대한 개인소득세의 규제 및 안정화 기능도 심각하게 약화됩니다. 시장경제 하에서 계층간 소득격차가 점점 확대되는 상황에서, 개인소득세의 손실원인을 파악하고 대책을 강구하는 것은 과세에서 해결해야 할 중요한 문제이다. 1. 현재 우리나라의 개인소득세 징수 및 관리에 있어서 가장 큰 어려움과 문제점 개인소득세는 1799년 영국에 의해 처음으로 창설되었습니다. 200년 동안의 발전과 개선을 거쳐 개인소득세는 중요한 수단이 되었습니다. 현대 정부는 사회적 부를 공정하게 분배하고 재정 수입을 조직하며 경제 운영을 규제하며 대부분의 선진국에서 주요 세금 유형이 되었습니다. 우리나라의 개인소득세는 비교적 늦게 부과되었습니다. 1980년 이래로 국가는 1994년 세제개편에서 《중화인민공화국 개인소득세법》, 《개인소득조정세 임시조례》, 《도시공상가구소득세 임시조례》를 공포하였다. , 위의 세 가지 세금이 통합되어 1999년에 발표된 새로운 "개인소득세법"의 시행에 따라 1999년 10월 1일부터 거주자의 저축 이자에 이자소득세가 부과됩니다. 지금까지 개인소득세는 중국 내 수천 가구에 적용되었으며 모든 시민의 이익과 직접적으로 관련되어 이론계와 일반 대중의 광범위한 우려를 불러일으켰습니다. 국가세무국의 최신 통계 분석에 따르면 우리나라의 개인소득세 수입은 지난 20년 동안 매년 급속도로 증가해 왔습니다. 특히 1994년 새 조세제도가 시행된 이후 개인소득의 연평균 증가율은 더욱 그렇습니다. 세금은 48%에 달해 연간 118억 위안 증가했으며, 1980년에는 개인소득세가 160,000위안으로 증가해 2001년 세입이 995억9900만 위안으로 증가했다. 위안화는 소비세를 능가하고 우리나라에서 4번째로 큰 세금이 되었습니다. 어떤 곳에서는 세금이 우리나라의 재정 수입 증가와 개인 소득 규제에 긍정적인 역할을 합니다. 그러나 우리나라의 현재 개인소득세 징수면적은 작고, 소득에서 차지하는 비중이 너무 낮아 우리나라의 현재 경제발전에 적합하지 않으며, 개인소득세의 전반적인 기능을 효과적으로 수행하는 데 방해가 됩니다. 더욱 발전하고 개선되었습니다. 현재 우리나라 개인소득세 징수 및 관리에 있어서 가장 큰 애로사항과 문제점은 다음과 같다. 첫째, 국민의 납세의식이 부족하고, 기층 징수기관의 이해가 뒤떨어져 있다. 우리나라에서는 개인소득세가 단기간 부과되었습니다. 우리나라에서는 개인소득세를 과세하지 않는 오랜 전통으로 인해 대다수의 납세자들은 홍보가 부족하여 의식적으로 세금신고를 하는 습관을 형성하지 못했습니다. 따라서 세금을 낼 의향이 거의 없고 주도권을 잡지 못하는 경우가 많고, 탈세와 탈세도 흔하며, 심지어 일부는 세금을 거부하는 경우도 있어 풀뿌리 징수기관의 위상과 역할에 대한 이해가 부족합니다. 개인소득세 수입이 감소함에 따라 조세원이 분산되어 징수관리가 어렵고, 실제 징수관리 업무에 소홀한 경우가 많습니다. 방만한 검사와 관리, 방만한 법집행, 불리한 처벌 등 현상이 나타나고 있다. 또한, 사회 각계각층에서 풀뿌리 징수기관에 대한 지원과 협력에 불리한 입장을 취하고 있으며, 일부에서는 과세당국과의 협력에 힘을 합치기까지 하여 개인소득세의 징수 및 관리를 어렵게 하고 있습니다. 둘째, 개인소득세 제도의 특성 자체가 직접적으로 불이익을 낳는다. 개인소득세 징수는 강력한 개방성과 투명성의 특징을 가지고 있으며, 그 징수는 납세자의 경제적 이익에서 직접 공제됩니다.

따라서 세금 대결을 일으키기 쉽고 징수 난이도가 높아지는 것이 세계 여러 나라의 개인소득세 제도의 특징입니다. 그 명백한 특징은 누진과세가 될 수 없다는 것이다. 납세자의 종합적 여유여력을 기준으로 세금을 계산하지 않는 것은 과세의 형평성의 원칙에 어긋납니다. 많은 납세자의 소득은 과세 범위에 포함되기 어렵기 때문에 다양한 탈세 행위가 용이합니다. 예를 들어 납세자 A와 B는 12개월 이내에 매달 800위안의 근로 소득을 받았고 세금을 내지 않아도 되었습니다. 그러나 B씨는 한 달 동안 노동보수로 9,600위안을 받았고, 남은 11개월 동안 소득이 없었으나 개인소득세로 1,760위안을 납부해야 했다. 이러한 납세방식은 사람들이 쉽게 이용할 수 있는 세금을 분할함으로써 조세회피와 탈세의 목적을 달성할 수 있다. 셋째, 개인소득세와 구체적인 징수 및 관리방법이 매우 불완전하다. 우리나라 개인소득세법은 구조와 내용이 비교적 단순하고, 납세자의 의무와 법적 책임에 관한 조항이 상세하지 않은 등 납세자의 권리에 관한 기본 조항이 부족합니다. 구체적으로 현재 우리나라에서 개인소득세를 징수하는 방법에는 개인 신고와 원천징수 및 납부라는 두 가지 주요 방법이 있습니다. 자기신고제도는 적절한 지원조치가 부족하고, 원천징수 및 납부제도가 엄격하게 시행되지 않았습니다. 원천징수 및 지급의무에 대한 법적 지위와 책임자가 불분명하여 일부 단위에서는 원천징수 및 지급의무 이행을 꺼리거나 적극적으로 협조하지 않아 원천관리가 어렵습니다. 세무서는 각계각층의 개인소득에 대한 정확한 정보를 얻을 수 없고, 탈세, 탈세를 효과적으로 단속할 수 없습니다. 넷째, 관리방식이 낙후되어 있고, 정보수집 및 관리가 원활하지 못하다. 우리나라의 조세징수관리기관은 행정구역 및 관리등급에 따른 다블록 통합관리를 수행하고 있으며, 납세자를 관리하기 위한 전담행정인 체제를 갖추고 있습니다. 이러한 전통적인 관리 방식에서는 세금 징수 및 행정 기관의 최전선 권한이 상대적으로 부족하고 대부분이 여전히 원시적인 수작업에 의존하고 있어 정보 전송이 부정확하고 적시성이 낮으며 심지어는 전송도 불가능합니다. 또한, 관련부서와의 효과적인 협력조치가 미흡하여 세무부서에서 정확한 세무결정을 할 수 없는 상황입니다. 소스. 동일한 납세자가 서로 다른 지역, 서로 다른 시기에 얻은 다양한 소득을 납세자가 주도적으로 신고하지 않으면 국세청과 지방세무기관이 분리된 이후에는 국세청에서 이를 정리할 수 없다는 점입니다. 현대적인 관리 방법을 갖추지 않으면 정보 부족으로 상황이 악화됩니다. 다섯째, 개인소득에 대한 효과적인 통제가 부족하다. 우리나라는 아직 개인재산등기 및 개인소득신고등기제도가 제대로 확립되지 않았습니다. 현재 우리나라의 개인 소득 분배 시스템은 충분히 투명하지 않습니다. 국민의 숨겨진 소득은 다양한 출처에서 발생하며 세무 부서에서는 이를 전혀 감지하거나 찾아낼 수 없어 실제 상황을 파악하기가 어렵습니다. . 동시에, 은행결제시스템이 충분히 선진화되지 않았고, 각종 이체 및 결제시스템의 절차도 번거롭다. 또한, 우리나라의 실제 경제생활에는 선물 지급이 많다. 이 모든 것이 세무 부서의 모니터링을 어렵게 만듭니다. 여섯째, 현행 모델의 개인소득세 공제 조항은 불합리하다. 개인에 대한 과세는 "순소득"이라는 개념에 기초하여만 의미가 있습니다. 따라서 과세소득을 계산하려면 납세자가 공제해야 하는 비용을 조정총이익에서 공제해야 합니다. 실제 생활에서는 납세자가 동일한 소득을 얻기 위해 지불하는 비용과 비용의 비율이 다르거나 심지어는 멀리 떨어져 있기 때문에 모든 납세자가 동일한 금액 또는 동일한 비율을 공제하도록 규정할 필요가 있습니다. 소득에서 발생하는 비용이 불합리합니다. 또한, 부부별 신고제도는 누계세율이 적용되는 항목에서는 부부가 공동으로 신고하는 것이 보다 공정하고 가족의 조세부담 조정에 도움이 됩니다. 탈세를 방지하고 소득을 공평하게 분배합니다. 또한, 우리나라의 조세징수론은 상대적으로 취약하여 개인소득 조정을 위한 조세제도를 개선할 필요가 있어 개인소득세의 징수 및 관리에 제한적인 영향을 미치고 있습니다. 2. 우리나라의 개인소득세 손실을 해결하기 위한 대책 개인소득세의 막대한 손실에 직면하여 대책을 모색하는 기본 생각은 첫째, 개인소득세에 대해 완전히 이해하고, 우리나라의 개인소득세 징수 및 관리에 관한 환경과 현황을 현실에 근거하여 긍정적인 태도를 확립합니다. 모든 수준에서 심층적인 인식을 제고하고, 중요한 돌파구를 마련하고, 실행 가능한 계획을 수립하며, 구체적인 징수 및 관리 목표를 수립합니다. 단기 목표와 장기 목표로 나눌 수 있습니다. (1) 단기 목표는 개인 소득세의 큰 손실과 플러그 허점을 줄이기 위한 노력을 강화하는 것입니다. 현재 우리는 다음과 같은 측면에서 일을 잘해야 합니다. 첫째, 세금 신고서를 잘 제출하십시오. 원천징수 및 지급을 강화합니다.

우리나라에서 개인소득세를 징수하는 방법은 크게 신고방법과 원천징수 및 납부방법 두 가지가 있습니다. 다양한 지역의 상황에 따라 구체적인 세금 신고 방법을 제정하고 다양한 산업의 특성을 결합하여 세금 신고의 포괄적인 실시를 촉진하는 동시에 현행 세금 징수 방식에 따라 명확하게 확인되어야 합니다. 우리나라의 환경에서는 스스로 세금을 신고하고 납부하는 것이 불가능하므로, 우리나라의 현재 국민 정서를 바탕으로 원천징수와 납부를 강화하고 원천징수를 실시하는 것이 특히 필요합니다. 동시에 원천징수 및 지급의무자의 법적 책임을 더욱 명확히 하여 원천징수 및 지급의무자에 대한 법적 제약을 강화해야 합니다. 현재로서는 원천징수 및 납부를 포괄적이고 심층적으로 실시하는 것이 개인소득세 징수 및 관리를 강화하는 가장 효과적인 방법입니다. 둘째, 개인소득세 특별조사제도를 구축·개선한다. 정기 점검과 정기 특별 점검을 결합하여 정기 점검은 주요 단위, 특수 계층 및 고소득자에 대한 주요 점검에 중점을 두어야 합니다. 매년 3월 이전에 정기적으로 특별 조사를 실시하여 이전 과세 연도 납세자에 대한 인구 조사 및 과학적 표본 조사를 완료해야 합니다. 이번 조사를 통해 세법의 홍보와 교육을 더욱 강화하고, 납세자와 원천징수, 납부의무에 대한 법적 개념을 제고하는 동시에 다수의 중대하고 중요한 탈세 사건을 조사, 처벌하는 데 주력할 것입니다. 원천징수 의무를 이행하지 않는 단위는 물론, 세금 환급과 벌금, 처벌을 엄격히 집행하여 무의식적으로 신고하는 자의 운심을 약화시켜 납세자의 행동을 표준화하여 손실을 막는다. 개인소득세를 어느 정도 강화하고 '개인소득세'의 심각성과 권위를 강화합니다. 세 번째는 고소득층과 개인공상가구 관리를 잘하는 것입니다. 각 징수단위는 지역의 실정에 기초하여 조세목표를 명확히 하고, 고소득층과 개인을 주요 납세자로 포함시켜야 하며, 현장조사와 후속감사를 실시하고 관련 기관과 긴밀히 협력해야 한다. 주요분야와 각계각층에서 돌파구를 마련하여 고소득자들의 소득과 지출을 검증하고 그에 따른 세금계산을 잘 수행할 것입니다. 고소득층을 위한 세금 신고 절차를 전국적으로 가속화합니다. 계좌가 건전한 개별공상가에 대한 정액·정량징수방식을 실시함에 있어서 낮은 것보다 높은 것을 선택하는 원칙을 채택하여 개별공상가가 계좌를 개설하고 개선하도록 독려해야 한다. 납세자를 자기관리의 길로 안내합니다. 넷째는 납세자의 권리를 존중하고 보호하며 징수기관의 서비스를 최적화하는 것입니다. 공민은 법에 따라 세금을 납부할 의무가 있으며 법이 부여한 그에 상응하는 권리를 향유해야 한다. 납세의 편의, 정보에 대한 권리, 항소할 권리, 개인정보 보호에 대한 권리, 비밀유지 권리, 탈세 신고 권리. 이는 납세자의 기본적인 권리입니다. 이를 공개해야 하며 보호하고 구현해야 합니다. 세무서는 서비스 개선 및 최적화를 전제로 납세자를 위한 보다 편리한 조세 조건을 마련해야 합니다. 예를 들어 납세자 존중과 보호를 반영하기 위해 세금 공고, 정책 상담, 세금 정책 핫라인 및 기타 서비스 방법을 채택할 수 있습니다. 국민은 주체권에 대한 인식이 있어야만 납세의무의식과 납세의식이 높아질 수 있습니다. (2) 장기적인 목표는 개인소득세에서 발생하는 문제를 해결하는 것입니다. 현대적인 관리사상을 확립하고 과학적인 관리방법과 수단에 의거하여 과학적이고 엄격하며 효율적인 세금제도와 징수관리제도를 구축해야 합니다. 첫째, 세무인력의 전문적 자질을 제고해야 합니다. 세무관리는 지식과 기술, 실용성이 뛰어난 과목으로, 기존 인력을 활용하여 세법은 물론 회계지식, 컴퓨터 지식 등을 이해하는 전문가 집단을 양성하는 것은 개인소득세 징수 및 관리에 있어서 객관적으로 필요한 과목이며, 이는 전체 수집 및 관리 시스템을 구축하기 위한 본질적인 요구 사항입니다. 현대 과학적인 관리 지식과 풍부한 실무 경험을 갖춘 고품질 팀을 구축해야만 국세 및 지방세 징수 및 관리를 효과적으로 조정하고, 내부 및 외부 정보를 전달하고, 세무사를 안내하고, 세금 컨설팅 서비스를 수행할 수 있습니다. 두 번째는 세무사와 컴퓨터의 대중화와 활용을 적극적으로 추진하는 것입니다. 세금 징수 관리는 객관적입니다. 이를 위해서는 사회 전체의 관리 수준의 향상과 특히 개인소득세에 대한 정보 수집 및 관리의 원활한 흐름이 필요합니다. 개인 소득세는 광범위한 영역을 다루며 업무량도 많습니다. 세무 담당자는 지루한 업무에서 세무 담당자를 구제할 수 있습니다. 컴퓨터 응용 및 네트워킹은 정보 차단 문제를 해결하고, 세금 원천에 대한 정치적 모니터링을 완료하고, 소득 신고-지불-감시 통합을 달성하고, 데이터와 정보의 완전한 공유 및 동적 관리를 실현하는 근본적인 방법입니다. 이는 개인 소득 및 재산 신고 및 등록 시스템 구축을 위한 필수 조건이기도 합니다. 세 번째는 엄격한 관리와 무거운 처벌 모델로 하루빨리 전환하는 것입니다. 우리나라의 개인소득세 조사 및 통제는 상대적으로 느슨하고 처벌도 불리합니다.

선진국의 성공적인 경험을 참고하면, 엄격한 관리와 무거운 처벌은 정책 설계가 엄격해야 하고, 법적 시스템이 건전해야 한다는 것을 의미하며, 징수 관리가 엄격해야 한다는 것은 위반을 의미합니다. 조세법률제도를 엄중하게 처벌하여 강력한 억제효과를 낳고 엄격한 관리와 무거운 처벌을 통해 납세자의 행동을 억제하고 세수손실을 줄이며 재정수입을 증대시켜야 합니다. 넷째, 국세청은 행정 구역에 의해 제한되지 않는 대규모 정보 및 데이터 처리 센터를 구축해야 합니다. 이를 바탕으로 전국의 세금 신고 센터가 연결되어 전국 각계각층을 포괄하는 컴퓨터 네트워크 시스템을 형성하여 세금 원천 정보를 완전히 보유하고 동적 처리를 완료하여 납세자의 신고를 완료합니다. 지역별, 시기에 따라 개인소득세 신고에 대한 심사, 판단, 요약, 감사 및 데이터 통계가 제공됩니다. 현대적인 관리기술에 의거해야만 궁극적으로 개인소득세 손실의 면적과 양을 줄일 수 있습니다. 다섯째, 종합소득세제로의 전환을 완료하는 것입니다. 현재 우리나라는 분류된 소득세 제도를 시행하고 있는데, 이는 과세의 공정성에 어긋날 뿐만 아니라 징수 및 관리의 어려움을 증가시키는 자체적인 단점도 가지고 있습니다. 동시에, 분류소득세 시스템이 다양한 조정 목표를 달성하는 것은 쉽지 않습니다. 세계 여러 나라의 개인소득세 발전사를 통틀어 개인소득세의 전반적인 추세는 분류소득세제도에서 종합소득세제도로 전환되는 추세이다. 따라서 우리나라는 종합소득세제도를 점진적으로 구축해야 한다. 모든 개인소득을 포괄할 수 있고 개인과 가족을 신고대상으로 하는 과세제도에서 개인소득세 징수 및 관리에 있어 불리한 요인을 해결하기 위한 것입니다. 수집 및 관리 수준. 그러나 이 목표를 달성하기 위한 노력도 이루어져야 합니다. 여섯째, 개인소득을 규제하기 위한 완전한 조세제도를 확립한다. 현재 개인소득세는 개인소득분배를 규제하는 유일한 세금임과 동시에 국민에게 직접 부과되는 세금이므로 납세자들이 개인소득세를 회피하는 기본적인 동기가 된다. . 조세제도의 허점을 메우고 조세공평의 원칙을 반영하며 개인소득규제 목적을 효과적으로 달성하기 위해 국가는 조건을 갖춘 경우 상속세, 증여세, 사회보장세를 부과해야 하며, 소득세가 단독으로 작용하는 상황을 피하기 위해 개인 소득을 규제하는 조세 제도를 구축하고 개선합니다. 요컨대 우리나라에서는 개인소득세가 상대적으로 늦게 부과되었기 때문에 현재 우리나라 개인소득세의 범위가 너무 좁고, 소득에서 차지하는 비중이 낮으며, 개인소득세는 아직 부족한 부분이 있어 개인소득세법에 적합하지 않습니다. 개인소득세가 재정수입을 편성하고, 사회적 부를 공정하게 분배하며, 경제운영을 규제하는 기능을 충분히 발휘하려면, 우리나라의 개인소득세를 더욱 발전시키고 개선해야 합니다. 우리나라의 경제발전에 부합하는 과학적인 조세제도를 구축하는 동시에 강력한 징수관리팀을 구축해야 합니다. 개인소득을 종합적이고 효과적으로 감시하여 빈부격차를 지속적으로 완화하고 나라의 재정을 늘린다는 목표를 달성하여 당중앙이 제시한 전면적인 잘사는 사회 건설을 실현하기 위한 견고한 토대를 마련합니다.