내부 감사인의 직업 윤리에 대한 이해를 토론하세요.

윤리는 사람들의 행동을 규제하기 위한 기본 요구 사항입니다. 직업윤리는 도덕체계의 필수적인 부분으로, 특정 전문직 집단이 직무를 수행하도록 규제하는 기본 요구사항이며 독특한 직업적 특성을 가지고 있습니다. 여기에는 전문적 개념, 전문적 태도, 전문적 기술, 전문 분야 등이 포함됩니다.

그렇다면 왜 직업이 이러한 "기본 요구 사항"에 의해 규제되어야 합니까? 이 문제를 명확히 하려면 먼저 직업이 무엇인지 이해해야 합니다. 권위 있는 설명에 따르면, 직업은 개인의 능력을 사용하여 다양한 결과를 얻을 수 있을 뿐만 아니라 다른 사람에게 서비스를 제공할 수 있는 사람들을 위한 지속적인 작업 활동의 모든 형태입니다. 분명히 직업은 단순한 개인적 행동이 아니며, 한편으로는 사람들이 함께 참여하는 활동이지만, 다른 한편으로는 이 활동의 ​​목적은 사람들에게 서비스를 제공하는 것입니다. "다양한 결과를 얻기 위해" 다른 사람들의 인정을 받기를 바랍니다. 따라서 이 활동에 "기본 요구 사항" 사양이 있으면 (1) 업계 전체의 서비스 품질을 보장할 수 있습니다. 직업은 집단의 활동이므로 각 전문가의 서비스 품질은 완전히 동일할 수 없습니다. 직업 윤리 규범에 따르면 전체 산업의 서비스 품질은 기본적으로 보장됩니다. 사회. 직업윤리는 사회에 대한 약속이기도 하며, 사회가 당신의 경력에서 무엇을 할 수 있고 할 수 없는지, 누가 그것을 할 수 있는지, 그리고 기준이 무엇인지를 이해하게 하여 사회가 당신의 경력을 "이해하고 신뢰할" 수 있도록 합니다.

감사인의 직업적 개념에 대한 기본 요구 사항인 독립성, 객관성, 진실성 및 근면을 포함한 내부 감사인 직업 윤리 강령 제11조 감사인의 직업적 태도에 대한 기본 요구 사항: 신중함 전문적 판단의 합리적인 사용 감사인의 전문적 능력에 대한 기본 요구사항: 전문적 능력의 유지 및 향상, 강력한 대인관계 기술 등 감사인의 전문적 규율에 대한 기본 요구사항: 기밀성, 진실성, 진실성 및 감사를 받지 않음. 해당 단위는 전문적 판단을 손상시킬 수 있는 모든 이익을 얻습니다. 이제 나는 위의 네 가지 측면의 구체적인 내용에 대한 우리의 이해에 대해 이야기하고 싶습니다.

1. 내부 감사에 대한 전문적 개념

내부 감사자는 직무를 수행할 때 독립적이고 객관적이며 정직하고 부지런해야 합니다. 우리는 "독립성"이 감사 직업의 기본 개념이며 내부 감사와 외부 감사 모두 이를 준수해야 한다고 믿습니다. 왜 그런 말을 합니까? 먼저 감사업무의 배경을 살펴보자. 과거에는 한 사람이 다른 사람에게 작업을 맡기고 완료한 후 수탁자는 작업이 어떻게 수행되었는지, 위탁자가 기대한 목적을 달성했는지 여부를 위탁자에게 보고했습니다. 전문적인 지식이나 시간의 한계로 인해 의뢰인은 수탁자의 보고서를 확인하는 데 도움을 줄 사람을 원하고, 수탁자도 자신을 신뢰할 수 있도록 공정하게 말해줄 사람을 원합니다. 이 서비스를 전문적으로 제공합니다. - 감사. 여기서 감사인이 의뢰인이나 수탁자에게 편향될 수 없다는 것을 아는 것은 어렵지 않습니다. 그렇지 않으면 문제가 발생합니다. 이것이 감사의 독립성입니다. "독립의 의미는 완전한 정직, 공정성, 편견 없음, 사실에 대한 객관적인 이해, 편파성이 없음을 의미합니다."

위에서 언급한 소위 실체적 독립성 외에도 감사인의 독립성에는 형식적 독립성도 포함됩니다. 소위 형식적 독립성은 감사인과 감사 대상 조직이 독립성에 이해관계를 가져서는 안 된다는 것을 의미합니다. 예를 들어, 감사인은 감사 대상 단위를 담당하는 주요 인물의 직계 친척이 될 수 없습니다. 감사인이 여전히 독립적인 상태를 유지할 수 있는지에 대한 의구심이 있습니다. 내부감사인은 이 점에 특별한 주의를 기울여야 한다. 어느 날 상사에게 감사를 요구하면 마음으로는 독립하고 싶어도 직장은 여전히 ​​걱정스럽습니다. 외부인의 눈에는 상하 관계가 독립성에 영향을 미칠 것이기 때문입니다. 이 경우에는 다른 사람에게 감사를 맡길 것을 제안하는 것이 더 나을 수도 있습니다.

II. 내부 감사에 대한 전문적 태도

내부 감사자는 전문적인 신중함을 유지하고 합리적으로 전문적 판단을 사용해야 합니다. 신중함은 일을 처리하는 사람들의 일종의 경계이자 태도입니다.

감사인에게 이는 특별한 의미를 갖습니다. 증거를 수집할 때 감사인은 증거가 감사 결론을 완전히 뒷받침할 수 있는지 여부를 고려해야 합니다. 간단히 말해서, 감사 업무는 증거를 수집하고 감사 결론을 내리는 과정입니다. 증거는 감사결론의 전제로서, 첫째로 사실이고 신뢰성이 있어야 하며, 둘째로 소위 관련성이라 불리는 감사결론과 연관되어 있어야 합니다. 그러나 신뢰성과 관련성만으로는 충분하지 않습니다. 그렇지 않으면 얻은 증거가 대표성이 없으며 적절한 결론을 도출할 수 없습니다. 예를 들어, 2003년 특정 단위의 회계 기록에 대한 판매 수익이 사실인지 여부를 감사하라는 요청을 받은 경우, 해당 기업의 판매 계약서, 송장, 선하증권, 운송장 및 회계 기록을 요청합니다. 모든 증빙자료가 신빙성이 있고 내용도 일관적이라는 것을 보시고, 2003년 본 사업부의 회계기록에 기록된 매출수익이 사실이라고 생각하십니까? 2003년에 이 장치에서 그러한 판매가 발생했다면 귀하의 결론은 물론 정확하지만, 두 건 이상의 판매가 있는 경우 귀하의 결론에 의문이 생길 것입니다. 물론, 신중한 증거 수집이 증거가 많을수록 좋다는 의미는 아니며, 결국 증거 수집에는 일정량의 인력과 물적 자원이 필요하며, 불필요한 증거 수집 작업을 줄이기 위해 "합리적인 전문적 판단"이 필요합니다. 현대 감사의 기본 아이디어.

3. 내부감사의 전문역량

내부감사인은 전문역량을 유지, 향상시켜야 하며 후속교육을 받아야 한다. 내부 감사인이 회사에 합류할 경우 특정 교육 배경과 특정 전문 지식 및 경험이 있어야 합니다. 이것이 없으면 고품질 서비스는커녕 서비스도 제공될 수 없습니다. 내부감사인 역시 입사 후 '전문역량 유지 및 향상'을 위해 사후교육을 받아야 한다. 전문적 능력 외에도 내부감사인의 전문적 능력은 “강력한 대인관계 능력을 갖추고 관련 기관 및 조직 내·외부 사람들과의 관계를 적절하게 처리하는 능력”도 갖춰야 한다. 내부감사인은 업무를 원활하게 수행하기 위해 대인관계 기술을 갖추어야 합니다. 예를 들어, 감사 업무를 수락할 때 감사 대상을 결정하기 위해 필요한 것이 무엇인지 이해하기 위해 할당 기관이나 직원과 충분히 소통해야 합니다. 강력한 증거나 전문적인 도움을 얻기 위해 감사 시작 및 방법에 대해 외부 당사자와 충분히 소통합니다. 따라서 대인관계 기술은 내부 감사인에게 필수적인 자질입니다.

IV. 내부 감사에 관한 전문 규율

내부 감사자는 기밀 유지 및 성실성의 원칙을 준수하고 정직성을 유지해야 하며, 감사 대상 부서로부터 자신의 업무에 해를 끼칠 수 있는 어떠한 이익도 얻어서는 안 됩니다. 전문적인 판단. 감사 증거 수집은 감사 대상 부서가 중요한 사실과 상황을 귀하에게 숨기지 않도록 하기 위해 감사 대상 부서의 협조를 얻어야 합니다. 그래야만 적절한 감사 결론을 내릴 수 있습니다. 감사 대상 부서의 완전한 협조를 얻으려면 정직하고 신뢰할 수 있어야 하며 감사 대상 부서에 대한 비밀을 유지해야 합니다. 여기에 언급된 비밀은 영업 비밀을 의미합니다. 일단 유출되면 감사 대상 부서에 손실을 초래할 수 있습니다.

청렴성을 유지하는 것은 감사의 독립성을 유지하는 것입니다. 감사 과정에서 자명한 이유로 감사 대상 부서는 이해관계의 유혹을 포함하여 감사 업무에 다양한 영향력을 행사할 것입니다. 감사자로서 우리는 명료해야 하며 판단의 원천은 단 하나, 즉 감사 증거라는 사실을 항상 기억해야 합니다.

다른 직업과 마찬가지로 내부 감사에도 고유한 규범과 기준이 있습니다. 이러한 규범을 준수함으로써 우리의 경력은 발전할 수 있습니다.