차이 과세에 대한 회계 입력
1. 기업이 관련 비용 비용을 기준으로 매출액을 공제할 수 있도록 허용:
비용 발생 시:
차변: 주요 업무 원가
대출: 미지급금/지급 어음/은행 예금
부가가치세 원천세 증명서를 받고 납세 의무가 발생하는 경우:
차변: 미지급 세금-미지급 부가가치세 (판매 세액 공제)/미지급 세금-단순 세금 계산
대출: 주요 비즈니스 비용
2. 기업이 금융상품을 이전함에 따라 규정된 손익균형 후의 잔액을 매출로 한다.
(1) 이체 소득 생성:
차용: 투자 이익
대출: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
(2) 양도 손실이 발생할 경우 세금은 다음 달 공제로 이월될 수 있습니다.
차용: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
대출: 투자 수익
부가가치세 납부 시:
차용: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
대출: 은행 예금
연말에' 세금 납부-금융상품 양도 부가가치세 납부' 과목에 차변 잔액이 있는 경우:
차용: 투자 이익
대출: 세금을 내야 합니다. 금융상품 양도는 부가가치세를 내야 합니다.
차별화 세금이란 무엇입니까?
일부 업무 (금융상품 양도, 중개서비스, 금융리스, 융자 후 임대 업무 등) 의 경우. ) 공제 메커니즘을 통해 이중 과세를 피할 수 없는 경우, 차등 과세를 통해 부가가치세 납부를 계산해야 한다.
부가가치세 차이 과세 정책을 적용하는 납세자는 연간 과세 매출을 어떻게 계산합니까?
납세자의 연간 과세 매출이 부가가치세 소규모 납세자 기준을 초과할 경우 주관 세무서에 일반 납세자로 신청해야 한다. 연간 과세 판매 계산은 세금 신고 판매, 검사 및 보충 판매, 세금 평가 및 판매 조정을 포함한 일반 납세자 관련 관리 방법의 규정에 따라 수행되어야 합니다. 납세자가 노무, 무형 자산 또는 부동산을 판매하여 공제를 받은 경우 공제 전 매출에 따라 연간 과세 매출을 계산합니다. 게다가, 납세자가 부동산을 양도한 판매액과 무형자산을 우발적으로 매각한 매출은 연간 과세 매출에 포함되지 않는다.