제 1 조는 기업 회계 확인, 측정 및 보고 행위를 규범화하고 회계 정보의 품질을 보장하기 위해 중화인민공화국 회계법 및 기타 관련 법률, 행정 법규에 따라 이 규범을 제정한다.
제 2 조 본 기준은 오르도스시 이능로교 유한책임회사와 그 산하 블록 및 지사에 적용된다. (하동)
제 3 조 기업 회계 준칙에는 기본 준칙과 구체적인 준칙이 포함되며, 구체적인 준칙의 제정은 반드시 이 준칙을 따라야 한다.
제 4 조 기업은 재무 회계 보고서 (재무 보고서라고도 함, 하동) 를 작성해야 한다. 재무 회계 보고서의 목표는 재무 회계 보고 사용자에게 기업 재무 상태, 운영 성과 및 현금 흐름과 관련된 회계 정보를 제공하고, 기업 경영진의 위임 책임 이행을 반영하며, 재무 회계 보고 사용자가 경제적 결정을 내릴 수 있도록 돕는 것입니다. 재무 회계 보고 사용자는 투자자, 채권자, 정부, 관련 부서 및 사회 대중을 포함합니다.
제 5 조 기업은 자신의 거래나 사항에 대해 회계 확인, 측정 및 보고를 해야 한다.
제 6 조 기업 회계의 확인, 측정 및 보고는 지속적인 경영을 전제로 해야 한다.
제 7 조 기업은 회계 기간을 나누어 분할 결산하여 재무 회계 보고서를 작성해야 한다. 회계 기간은 연도와 중기로 나뉜다. 중기는 완전한 회계년도보다 짧은 보고 기간을 말한다.
제 8 조 기업 회계는 화폐로 측정해야 한다.
제 9 조 기업은 권력발생제를 기초로 회계 확인, 측정 및 보고를 해야 한다.
제 10 조 기업은 거래나 사안의 경제적 특징에 따라 회계 요소를 결정해야 한다. 회계 요소에는 자산, 부채, 자기자본, 수익, 비용 및 이익이 포함됩니다.
제 11 조 기업은 대출 부기 법을 채택하여 장부를 기록해야 한다.
제 2 장 회계 정보 품질 요구 사항
제 12 조 기업은 실제 발생한 거래나 사안에 따라 회계 확인, 측정 및 보고를 해야 하며, 확인 및 측정 요구 사항을 충족하는 각종 회계 요소 및 기타 관련 정보를 진실하게 반영해 회계 정보가 진실하고 믿을 만하며 완전함을 보장해야 한다.
제 13 조 기업이 제공하는 회계 정보는 재무 회계 보고 사용자의 경제적 의사 결정 요구와 관련이 있어야 하며, 재무 회계 보고 사용자가 기업의 과거, 현재 또는 미래 상황을 평가하거나 예측하는 데 도움이 됩니다.
제 14 조 기업이 제공하는 회계 정보는 재무 회계 보고 사용자가 이해하고 사용할 수 있도록 명료해야 한다.
제 15 조 기업이 제공하는 회계 정보는 비교 가능해야 한다. 같은 기업의 시기가 다르거나 비슷한 거래나 사항은 일관된 회계정책을 채택해야 하며 함부로 변경해서는 안 된다. 변경이 필요한 것은 반드시 주석에 설명해야 한다. 기업마다 동일하거나 유사한 거래 또는 사항은 규정 된 회계 정책을 채택하여 회계 정보의 일관성과 비교 가능성을 보장해야합니다.
제 16 조 기업은 거래나 사안의 경제적 실체에 따라 회계 확인, 측정 및 보고를 해야 하며, 거래나 사안의 법적 형태로만 해서는 안 된다.
제 17 조 기업이 제공하는 회계 정보는 기업의 재무 상태, 경영 성과 및 현금 흐름과 관련된 모든 중요한 거래 또는 사항을 반영해야 합니다.
제 18 조 기업은 거래나 사안에 대해 회계 확인, 측정 및 보고를 신중히 해야 하며, 자산이나 수입을 과대평가하거나 부채나 비용을 과소평가해서는 안 된다.
제 19 조 기업은 이미 발생한 거래나 사항을 제때에 확인, 측정 및 보고해야 하며, 앞당기거나 연기해서는 안 된다.
제 3 장 자산
제 20 조 자산은 기업의 과거 거래나 사안에 의해 형성되고, 기업이 소유하거나 통제하며, 기업에 경제적 이익을 가져다 줄 것으로 예상되는 자원을 말한다. 전항에서 언급한 기업의 과거 거래나 사항은 구매, 생산, 건설 또는 기타 거래나 사항을 포함한다. 앞으로 발생할 거래 또는 문제가 자산을 형성하지 않을 것으로 예상됩니다. 기업이 소유하거나 통제하는 것은 기업이 어떤 자원의 소유권을 누리고 있거나, 어떤 자원의 소유권을 누리지는 않지만, 그 자원은 기업에 의해 통제될 수 있다는 뜻이다. 기업에 경제적 이익을 가져다 줄 것으로 예상되는 것은 직간접적으로 현금과 현금 등가물이 기업에 유입되는 잠재력을 말한다.
제 21 조이 지침 제 20 조에 규정 된 자산 정의에 부합하는 자원은 다음 조건이 충족 될 때 자산으로 확인되어야한다.
이 자원과 관련된 경제적 이익은 기업에 유입될 가능성이 높다.
(2) 자원의 비용 또는 가치는 안정적으로 측정 할 수 있습니다.
제 22 조 자산 정의 및 자산 확인 조건을 충족하는 항목은 대차대조표에 포함되어야 합니다. 자산 정의를 충족하지만 자산 인식 기준을 충족하지 않는 항목은 대차대조표에 포함되지 않아야 합니다.
제 4 장 책임
제 23 조 부채는 기업의 과거 거래나 사안에 의해 형성되어 경제적 이익이 기업에 유출될 것으로 예상되는 현재의 의무를 가리킨다. 현재 의무는 기업이 현재 조건 하에서 이미 맡은 의무를 가리킨다. 향후 거래나 사안에 따른 의무는 유동 의무가 아니며 부채로 인정되어서는 안 된다.
제 24 조는 본 규범 제 23 조에 규정된 부채 정의의 의무를 준수하며, 다음 조건이 동시에 충족될 때 부채로 인식되어야 한다.
이 의무와 관련된 경제적 이익은 기업에서 유출될 가능성이 높다.
(2) 앞으로 유출되는 경제적 이익의 금액은 안정적으로 측정할 수 있다.
제 25 조 부채 정의 및 부채 인식 조건을 충족하는 항목은 대차대조표에 포함되어야 합니다. 부채 정의를 충족하지만 인식 부채 조건을 충족하지 않는 항목은 대차대조표에 포함될 수 없습니다.
제 5 장 소유주의 권익
제 26 조 소유주권익은 기업 자산이 부채를 공제한 후 소유자가 누리는 잔여 권익을 가리킨다. 회사의 소유자 권익은 주주 권익이라고도 합니다.
제 27 조 소유주권익의 출처에는 소유자가 투입한 자본, 직접 소유주권익에 반영된 이익과 손실, 이익 보유 등이 포함된다. 소유주의 지분에 직접 부과되는 이익 또는 손실은 당기 손익에 포함되지 않아야 하고, 소유주의 지분 변동을 야기하며, 소유자의 자본 투자 또는 소유자에게 이익 분배와 무관한 이익 또는 손실을 의미합니다. 이윤이란 기업의 일상생활이 아닌 활동으로 형성된 경제적 이익의 유입을 말하며, 소유주의 권익이 증가할 수 있으며, 소유자가 투자한 자본과는 무관하다. 결손이란 기업의 비일상적인 활동으로 인한 경제적 이익 유출로, 소유자에게 이윤을 분배하는 것과는 상관없이 소유주의 권익을 줄이는 것을 말한다.
제 28 조 소유주권익의 금액은 자산과 부채의 측정에 달려 있다.
제 29 조 소유주권익 항목은 대차대조표에 포함되어야 한다.
제 6 장 수입
제 30 조 수입은 기업이 일상적인 활동에서 형성되고, 소유주의 권익을 증가시키며, 소유자의 자본 투입과 무관한 경제적 이익의 총 유입을 가리킨다.
제 31 조 수입은 경제적 이익이 유입되어 기업 자산이 증가하거나 부채가 줄고 경제적 이익의 유입이 안정적으로 측정될 수 있는 경우에만 확인할 수 있다.
제 32 조 소득 정의 및 수익 인식 조건을 충족하는 항목은 이윤표에 포함되어야 한다.
제 7 장 비용
제 33 조 비용은 기업이 일상적인 활동에서 발생하고, 소유주의 권익이 줄어드는, 소유자에게 이윤을 분배하는 것과 무관한 경제적 이익 유출의 총액을 가리킨다.
제 34 조 비용은 경제적 이익이 유출될 가능성이 높기 때문에 기업 자산이 감소하거나 부채가 증가하고 경제적 이익의 유출이 안정적으로 측정될 수 있을 때만 확인할 수 있다.
제 35 조 기업이 제품을 생산하고 노무를 제공하기 위해 발생하는 비용은 제품 원가와 노무비에 귀속될 수 있으며, 제품 판매소득과 노무소득을 인식할 때 당기 손익에 포함됩니다. 기업에서 발생하는 비용은 경제적 이익을 창출하지 않거나, 경제적 이익을 창출할 수 있더라도 자산 확인 조건을 충족시키지 못하거나 더 이상 충족하지 않는 경우, 발생 시 비용으로 인식되어 당기 손익에 부과해야 한다.
기업에서 발생한 거래나 사안으로 인해 빚을 지고 자산으로 확인되지 않은 경우, 발생 시 비용으로 인식해 당기 손익에 계상해야 한다.
제 36 조 비용 정의 및 비용 확인 요구 사항을 충족하는 항목은 이윤표에 포함되어야 한다.
제 8 장 이익
제 37 조 이윤은 기업이 일정 회계 기간 동안의 경영 성과를 가리킨다. 이익에는 소득에서 비용을 뺀 순 금액, 당기 이익에 직접 반영된 이익과 손실 등이 포함됩니다.
제 38 조 현재 이익에 직접 부과되는 이익 또는 손실은 현재 손익에 부과되어야 하며, 소유주의 지분이 증가하거나 감소하며, 소유자가 자본을 투자하거나 소유자에게 이익을 분배하는 것과는 무관한 이익 또는 손실을 가리킨다.
제 39 조 이익의 금액은 소득과 비용, 그리고 당기 이익에 직접 부과된 이익과 손실 금액의 측정에 달려 있다.
제 40 조 이익 항목은 이윤표에 포함되어야 한다.
제 9 장 회계 측정
제 41 조 기업이 확인 조건을 충족하는 회계 요소를 등록하고 회계 보고서 및 해당 주석 (재무제표라고도 함) 에 보고할 경우 규정된 회계 측정 속성에 따라 측정하여 금액을 결정해야 합니다.
제 42 조 회계 측정 속성은 주로 다음을 포함한다.
(1) 과거 비용. 역사적 원가 측정에서 자산은 취득 시 지급한 현금 또는 현금 등가물의 금액 또는 취득 시 지급한 대가의 공정가치로 측정됩니다. 부채는 유동 의무로 인해 실제로 수령된 화폐 또는 자산의 금액, 유동 의무의 계약금액 또는 일상적인 활동에서 부채 상환을 위해 지급될 것으로 예상되는 현금 또는 현금 등가물의 금액으로 측정됩니다.
(2) 비용 재설정. 재설정 원가 측정에서 자산은 현재 동일하거나 유사한 자산을 구매하기 위해 지급해야 하는 현금 또는 현금 등가물의 금액으로 측정됩니다. 부채는 현재 채무를 상환하기 위해 지불해야 하는 현금이나 현금 등가물의 금액에 따라 측정해야 한다.
(3) 순 실현 가능 가치. 실현 가능한 순액 측정에서 자산은 완료 후 정상 대외판매로 받을 수 있는 현금 또는 현금 등가물의 금액에 따라 자산의 예상 비용, 예상 판매비 및 관련 세금을 공제한 후 측정됩니다.
(4) 현재 가치. 현재 가치 측정에서 자산은 지속적인 사용 및 최종 처분에 따라 미래 순 현금 유입을 예상하는 할인된 금액으로 측정됩니다. 부채는 예상 기간 내에 상환할 미래 순 현금 유출의 할인된 금액으로 측정됩니다.
(5) 공정가치. 공정가치계량하에서 자산과 부채는 공정거래에서 상황을 잘 아는 쌍방이 자발적으로 진행하는 자산교환이나 채무청산의 금액으로 측정된다.
제 43 조 기업이 회계 요소를 측정할 때 일반적으로 역사적 원가를 채택하고, 재설정 비용, 실현 가능 순액, 현재 가치 및 공정가치를 채택해야 하며, 회계 요소의 확정 금액이 안정적으로 확보되고 측정될 수 있도록 해야 한다.
제 10 장 재무 회계 보고서
제 44 조 재무회계 보고서는 기업이 기업의 특정 일자 재무 상태와 특정 회계 기간 동안의 경영 성과, 현금 흐름 등의 회계 정보를 반영하는 문서를 제공합니다. 재무 회계 보고서에는 회계 보고서, 해당 노트 및 재무 회계 보고서에 공개해야 하는 기타 관련 정보 및 자료가 포함됩니다. 회계 보고서에는 최소한 대차대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표 및 기타 보고서가 포함되어야 합니다. 회계 내용이 적은 하위 단위가 작성한 회계 보고서에는 현금 흐름표가 포함되지 않을 수 있습니다.
제 45 조 대차대조표는 기업의 특정 일자 재무 상태를 반영하는 회계 보고서입니다.
제 46 조 이윤표는 기업의 일정 회계 기간 동안의 경영 성과를 반영하는 회계 보고서를 가리킨다.
제 47 조 현금 흐름표는 일정 회계 기간 동안 기업의 현금 및 현금 등가물의 유입 및 유출을 반영하는 회계 보고서입니다.
제 48 조 주석은 회계 보고서에 나열된 항목에 대한 추가 설명과 회계 보고서에 포함되지 않은 항목에 대한 설명입니다.
재무 관리 시스템:
1. 재무 관리 강화, 재무 업무 표준화, 회사 업무 발전 촉진, 회사 경제 효익 향상, 국가 관련 재무관리법 규정 및 정관 관련 규정에 따라 회사의 실제 상황과 연계하여 본 제도를 제정하다.
둘째, 회사 회계는 발생주의 원칙을 따른다.
셋째, 재무 관리의 기본 과제 및 방법:
1. 자금을 모아 효율적으로 사용하고, 자금의 정상적인 운영을 감독하고, 자금의 안전을 유지하며, 회사의 경제적 효과를 높이기 위해 노력한다.
2. 재무관리의 기초업무를 잘 하고, 재무관리제도를 확립하고, 재정수지 계획, 통제, 회계, 분석, 심사 작업을 열심히 한다.
3. 재무 회계 관리를 강화하여 회계 정보의 적시성과 정확성을 향상시킵니다.
4. 회사 재산의 취득, 건설, 보관 및 사용을 감독하고 기업관리부와 함께 정기적으로 재산검사를 실시한다.
5. 기한대로 각종 회계 명세서와 재무제표를 편성하여 분석과 심사를 잘 한다.
넷. 재무 관리는 회사 경영의 중요한 측면이다. 회사 재무 관리 센터는 재무 관리의 조직, 구현 및 검사를 담당합니다. 회계사는 회계법을 진지하게 집행하고, 재무제도에 따라 단호하게 일을 처리하고, 회사의 비밀을 엄수해야 한다. 회사의 재무업무를 강화하기 위해서, 회사의 경영관리에서 재무의 역할을 충분히 발휘하여, 경제효과를 높이고, 특별히 본 규정을 제정한다.
자금관리
1. 자금은 본점 재정자금 배정센터에서 통일적으로 관리한다. 회사 재무부는 자금을 계획, 조직, 조정하고, 자금 조달 센터 조직에 협조하여 신용대출을 실시할 책임이 있다.
둘째, 현금회계와 관리의 합리적인 분업을 실시하고, 현금관리와 회계직 (현금분개 제외) 을 따로 설치해' 돈분관' 의 내부 견제 원칙을 고수하는 것이다.
3. 현금은 반드시 회사가 승인한 재고 한도 내에 있어야 하며, 초과분은 반드시 은행에 보내야 한다.
넷째, 엄격한 현금 영수증 및 지불 회계, 첫 번째 인증서 지불 후 지불, 영수증 및 지불 증명서는 감사인이 서명 한 후에 처리해야하며, 시스템 요구 사항을 충족하지 않거나 불완전한 절차를 처리하지 않는 경우 원본 인증서를 신중하게 검토해야합니다.
다섯째, 기업의 빈 현금 수표, 이체 수표 등 결제증명서는 출납원이 금고에 보관하고 인감은 별도로 관리하며, 빈 수표와 결제증명서는 미리 봉할 수 없습니다.
6. 출납원은 현금수령 업무에 따라 매일 현금등기부를 등록하고, 매일 재고현금과 분개 잔액을 점검해야 하며, 월말에 총계정 원장과 대조하여 일일 결산을 해야 한다.
7. 재무 부서는 부정부패, 백지 횡령, 공금 사채 현상을 방지하기 위해 정기적으로 또는 비정기적으로 재고 현금을 점검해야 한다. 이 같은 행위가 적발되면 엄숙히 처리될 것이며 형률을 위반한 자는 법적 책임을 추궁할 것이다.
여덟째, 어떤 단위도 작은 금고를 사적으로 설치해서는 안 된다. 모든 현금 수입 (폐기물 매각이나 기타 현금 수입 포함) 은 반드시 재무부서에 반납해야 한다. 어떤 기관이나 개인도 사사로이 가로채고 처리할 수 없다. 사사분은 말할 것도 없다. 일단 발견되면 횡령에 따라 처리하고 법에 따라 처리할 것이다.
9. 은행장원은 각 결산 업무에 대해 합법적이고 정확하며 완전한 지불금에 따라 업무순서에 따라 등록하고, 매일 마감 잔액을 내야 한다. 은행 출납원의 일과 은행 예금 조정은 한 사람이 완성할 수 있는 것이 아니다. 월말에 은행 예금 저널을 은행 명세서와 대조하여' 은행 명세서' 를 작성해야 한다. 미완성 항목에 대해서는 제때에 원인을 규명하고 적절하게 처리하여 착오를 방지해야 한다.
10. 지불은 신청서를 작성해야 하며, 서명한 계약 조항에 따라 지불해야 하며, 매니저, 부서장, 재무책임자, 기업책임자가 서명해야 합니다.
11. 지불 수속을 하는 부서와 개인은 일단 지불이 이루어지면, 경영부서와 경영자는 지불의 집행을 감독하고, 업무 결산 후 제때에 잔액을 청산해야 한다. 그렇지 않으면 이로 인한 사채 손실은 경영자의 책임을 추궁할 것이다.
12. 회사 직원들은 업무상 현금을 빌려야 하기 때문에' 차용증서' 를 작성해야 하고, 부서장, 재무책임자, 부서장 승인 후 차용하여 15 일 이상 돌려주지 않고, 당월 임금에서 공제해야 한다. 원칙적으로 직원들은 개인적인 이유로 돈을 빌려서는 안 된다. 특수한 경우, 한 달 임금 이내의 경우, 상술한 승인 절차에 따라 처리하고, 제때에 임금에서 공제합니다.
13. 금액이 5000 원 이상인 공사, 구매, 디자인 등의 지불 업무는 쌍방이 체결한 계약이 필요하며, 재정은 계약의 지불 조항에 따라 심사한 후 상술한 절차에 따라 지급한다.
재고 관리
첫째, 회사 재무 부서의 기능은 다음과 같습니다. -응?
0 1, 국가 관련 재무 관리 제도를 진지하게 집행하다. -응?
02, 건전한 재무관리의 각종 규칙과 제도를 수립하고, 재무계획을 편성하고, 업무회계관리를 강화하고, 재무계획의 집행을 반영하고 분석하고, 재경 규율을 점검하고 감독한다. -응?
03. 경영관리를 적극적으로 서비스하고, 회사가 더 나은 경제적 이익을 얻을 수 있도록 촉진한다. -응?
04, 엄격한 저축, 자금의 합리적인 사용. -응?
05. 회사 수익을 합리적으로 분배하고 회사 자산 관리를 강화한다. -응?
06. 관련 기관과 재정, 세무, 은행 부문을 이해하고, 재무업무를 점검하고, 제때에 관련 정보를 제공한다. -응?
07. 회사가 지정한 다른 임무를 완수하다. -응?
08. 각 회사의 업무요구에 따라 재무부는 재무책임자, 회계, 출납원으로 구성되어 있다. 본사 재무부는 본사 및 자회사의 재무인력에 대한 통합 관리를 담당하고, 각 자회사 책임자는 재무인력 관리에 대한 건의를 할 수 있다. 09, 회계 업무를 처리하는 모든 부서와 인원은 반드시 이 규정을 준수해야 한다. 10, 재무 책임자는 회사의 다음 업무를 조직합니다. -응?
1 1. 그룹 자금 조달 센터와 함께 신용 계획 및 신용 조직을 실시하여 자금을 효율적으로 사용할 수 있도록 재정 수지 계획을 준비하고 집행합니다. 2. 비용을 예측, 계획, 통제, 계산, 분석 및 평가하고, 회사의 관련 부서에 소비를 줄이고, 지출을 절약하고, 경제적 이익을 높이도록 촉구합니다. -응?
셋째, 건전한 경제 회계 제도를 수립하고, 재무 회계 데이터를 이용하여 경제 활동을 분석하고, 회사의 재무, 비용, 이윤의 집행 상황을 검사하고, 증수 절지 잠재력을 발굴하고, 자금 사용 효과를 평가하고, 제때에 사장에게 합리화 건의를 제출하여 좋은 회사 직원이 되다. -응? 4. 회사 지도자가 지정한 다른 임무를 맡다. 다섯째, 재무업무의 잘못을 바로잡고 회사의 경제행위를 규범화하다. 자동사는 회사의 재무업무에 문제가 있는 원인을 겨냥하여 개선 건의와 조치를 제시한다. -응?
회계의 주요 책임은 무엇입니까?
첫째, 국가회계제도의 규정에 따라 회계를 진행하여 수속이 완비되고, 숫자가 정확하고, 장부가 명확하고, 상환이 시기적절하다. -응?
둘째, 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료를 잘 보관하십시오. -응?
셋째, 재무 책임자가 제공하는 다른 작업을 완료하십시오. -응?
출납원의 주요 직책은 무엇입니까?
첫째, 현금 관리 시스템을 진지하게 시행하십시오. -응? 둘째, 재고 현금 잔액을 합리적으로 결정하고 초과 부분을 제때에 은행에 보내 현금 안전을 확보한다. -응?
셋째, 건전한 현금 출납원 장부를 세우고, 현금 수령 증명서를 엄격히 심사하다. -응?
넷째, 엄격한 수표 관리 제도, 수표 사용 절차 준비, 수표 사용은 반드시 재무책임자의 승인을 받아야 한다. 다섯째, 매월 은행과 정산 작업을 잘 한다. -응?
여섯째, 회계에 협조하여 각종 회계 처리를 잘 한다. -응? 일곱째, CFO 가 지정한 다른 작업을 완료하십시오. -응?
재무 업무 관리
1. 회계 연도는 1 월 1 일부터 12 월 3 1 일까지 끝납니다. -응?
둘째, 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료는 진실하고 정확하며 완전하며 회계 제도의 규정에 부합해야 합니다. -응?
셋째, 재무 담당자는 회계 문제에 대한 원본 증빙을 작성 또는 취득하고 원본 증빙에 따라 회계 증빙을 작성해야 합니다. 장부를 기재할 때 회계와 출납원은 반드시 증빙서에 서명해야 한다.
4. 재무인원은 관련 부서 직원과 정기적으로 (1 년에 2 회 이상) 재무실사를 하여 장부 기록이 실물과 자금과 일치하는지 확인해야 한다. -응?
다섯째, 재무 담당자는 장부 기록에 따라 회계 명세서 및 관련 일정을 작성하고 그룹 재무부와 회사 책임자에게 보고하고 관련 부서에 제출해야 합니다.
회계 명세서는 회계사가 한 달에 한 번 작성하고 보고합니다. 회계 명세서는 회계사가 서명하거나 도장을 찍어야 한다. -응?
자동사 재무원이 회사에 대한 회계 감독을 실시하다. -응?
재무 담당자는 진실하지 않고 불법적인 원본 증명서를 수락하지 않습니다. 기록이 부정확하고 불완전한 원본 증명서는 반송하고 수정, 보충을 요구해야 합니다.
7. 재무 담당자는 장부 기재가 실물, 대금과 일치하지 않는 것을 발견하면 즉시 회사 책임자에게 보고하고 원인 규명을 요구하여 처리해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 재무 담당자는 위의 문제를 스스로 처리 할 권리가 없습니다. -응?
8. 재무 업무는 내부 감사 제도를 수립하고 내부 감사 업무를 잘 해야 한다. 출납원은 회계 파일을 검토, 보관 및 등록수익, 비용, 채권, 채무 장부를 책임지지 않을 수 있다.
9. 재무인력 전근이나 이직은 반드시 수취인과 인수인계 수속을 밟아야 한다. -응?
재무인원은 인수인계 수속을 처리하는데, 재무감독이나 감사원이 감독한다.
자금 관리 시스템
1. 본 규정 제 25 조를 제외하고, 재무 담당자는 현금 한도를 초과하는 개인 금액을 수표로 지불해야 합니다.
둘째, 회사의 고정 자산, 사무용품, 노동 보험, 복지 등의 작업용품은 반드시 이체 방식으로 결산해야 하며 현금은 허용되지 않습니다. -응?
셋째, 재무 담당자는 현금을 지불하고 회사의 현금 한도 내에서 지불하거나 은행 예금에서 인출할 수 있으며 현금 수입에서 직접 지불할 수 없습니다 (즉, 지불로 지불됨). -응?
넷째, 회사 직원들은 업무상 현금을 빌려야 하기 때문에' 차용증서' 를 작성해서 회계심사를 거쳐 처리해야 한다. 사장의 비준을 거쳐 서명한 후에야 빌릴 수 있다. 만약 외상 매출금이 상환기한을 초과하여 전입한다면, 그 달의 임금에서 공제될 것이다. -응?
다섯째, 제 25 조의 규정에 따라 송장, 급여표, 출장비 계산서 및 회사가 승인한 유효 상환 또는 지급 증빙서에 의거하여 책임자의 서명, 회계 감사 및 총지배인의 승인을 받아야 출납원이 현금을 지불할 수 있습니다. -응?
6. 송장 및 청구서는 총지배인의 승인을 받은 후 회계심사, 경영자가 서명하고, 금액, 수량이 틀림없으면 부기 증빙서를 작성한다. -응?
7. 임금은 재무인원이 사장사무실과 각 부서에서 제공한 월별 임금 지급 데이터를 근거로 대리직원 임금을 지급하고, 주관부총지배인에게 제출하여 심사하고, 사장이 서명하고, 재무인원은 제때에 돈을 인출하고, 당월 임금을 지급하고, 회계증명서를 작성하며, 회계를 진행한다. -응?
여덟째, 출장비와 각종 보조금 (영수증 포함), 부서장이 서명하고, 회계심사시간, 일수에 착오가 없는 후 주관부총지배인의 심사를 받고, 사장에게 서명을 하고, 증빙서를 작성하며, 출납금을 지불하고, 회계 수속을 밟는다. -응?
9. 어떤 송금이든 재무인원은 반드시 송금 통지서를 검토하고 각각 매니저, 부서장, 사장이 서명해야 한다. 회계 감사 관련 증빙서. -응?
10. 출납원은 건전한 현금대 장부를 만들어 현금 지불 상황을 일일이 기록해야 한다. 매일 매달 장부를 결산해야 하고, 장부는 일치해야 한다. -응? 회계 파일 관리?
1. 보관 가치가 있는 회사의 모든 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서, 회계 문서 및 기타 자료를 보관해야 합니다. -응?
2. 회계 증빙서는 월별로 제본해야 하며, 월, 분기, 연도 시작/종료, 번호, 문서 매수를 명시하고, 회계 및 관련자 (제서, 감사, 회계, 주관 포함) 가 서명하고 도장을 찍어야 하며, 사장이 보관을 위해 사람을 지정하고, 보관하기 전에 책으로 제본해야 한다. -응?
셋째, 회계 보고서는 월보, 분기보, 연보로 나누어 제때에 보관하여 지정인이 보관하고 분류해서 카탈로그를 작성해야 한다. -응?
넷째, 회계 서류는 대출할 수 없으며, 회계 서류를 조회, 복사, 발췌하는 것은 반드시 재무 책임자의 비준을 받아야 한다. -응?
처벌 방법?
1. 다음 중 한 가지 경우 재무 담당자에게 본인 월급 1-3 배를 공제하는 경고를 드립니다.
2. 은행 예금이나 재고 현금을 재무회계제도의 규정에 맞지 않는 증빙으로 대체한다. -응?
셋째, 승인 없이 무단 횡령, 타인 자금 차용 (현금 포함) 또는 지불 -응?
넷째, 계좌를 이용하여 다른 부서와 개인을 위해 현금을 인출한다. -응?
다섯째, 승인되지 않은 좌석 또는 승인된 좌석 범위와 한도에 따라 현금을 지급하지 않는 사람; -응?
6. 표 외 자금을 보관하거나 회사 자금을 재무인의 개인 예금으로 은행에 예치합니다. -응?
일곱째, 이 규정을 위반하면 처벌을 받아야 한다. -응?
여덟째, 다음 상황 중 하나가 있으면 재무인원은 해고해야 한다. -응?
0 1, 금융 시스템 위반으로 인해 금융 업무가 심각하게 혼란스러워졌습니다. -응?
02. 허위 회계 증명서, 회계 명세서 및 문서의 제공 또는 제공을 거부합니다. -응?
03. 회계 증명서, 회계 장부를 위조, 변경, 허위 보고, 파기 또는 은폐한다. -응?
04. 직무상의 편리함을 이용하여 불법적으로 소유하거나 사취하거나 사취, 사취; -응?
05. 사기, 부정행위, 비밀 유출, 횡령, 회사 자금 횡령
06. 업무 범위 내에서 심각한 실수가 발생했거나 부주의로 인해 회사의 이익이 손실되었습니다. -응?
07, 다른 직무상 과실과 심각한 착오가 있으면 해고해야 한다. -응?
보충 규칙
1. 이 규정은 본점 재무부가 해석한다. -응?
둘째, 이 규정은 발행일로부터 시행된다.
출납원 운영 처리 기준
제 1 조 본 처리 과정에는 현금과 은행 예금 수지 등의 운영이 포함된다. -응?
제 2 조는 산발적 지불을 용이하게 하기 위해 소액 현금을 설치하고 정액제를 채택할 수 있다. 금액은 사장이 비준하고, 소액 현금은 출납원이 관리한다. -응?
제 3 조 소액현금 지급소액현금 보관인은 지급증빙증으로 지불하고 소액현금 보관인은 지급증빙이 규정에 부합하는지 심사할 책임이 있다. -응?
제 4 조 소액 현금 보관인은' 소액 현금 보충 신청서' 두 장, 한 장, 한 장, 한 장, 모든 지출 증명서 확인, 회계부 지불 등을 작성해야 한다. -응?
제 5 조 소액 현금을 제외하고, 회사의 모든 지불은 회계부가 원본 증빙에 따라 편성하여, 주관과 사장의 승인을 받은 후에야 지불할 수 있다. -응?
제 6 조 우리 회사의 출납원은 회계부에서 편성하고 사장이 승인한 비용 소환장을 통해 현금과 어음의 지불, 등록 및 이체를 처리한다. -응?
제 7 조 소액 현금을 제외한 모든 지출 증명서는 회계 부서에서 내용과 금액이 실제와 일치하는지, 수취인 도장이 실제와 일치하는지 엄격하게 검토해야 한다. 궁금한 점이 있으면 지불하기 전에 그들에게 물어봐야 한다. 제 9 조 출납원은 이 수표나 현금을 수취인이나 제조업자에게 전달하여 각종 대금과 비용을 지불해야 하며, 회사 인원은 대신 수거할 수 없습니다. 특별한 이유로 필요할 경우 사장의 비준을 받아야 한다. -응?
제 10 조 회사의 모든 지불은 적절하게 처리된 소환장 또는 증빙을 기준으로 해야 하며, 수속이 완료되기 전에 모든 지불 요구를 거부해야 합니다. -응?
제 11 조 지불은 소환장에 수취인 도장을 찍어야 하고, 지불 후 지급일과 매니저 도장을 찍어야 한다.
제 12 조 회사 대금의 지불 절차는 아래 단계에 따라 처리한다. -응?
(1) 원본 자격 증명 감사:
65438+?
2. 선불금 및 잠정 지급: 계약이나 승인서류에 따라 본사는 지급서를 작성하여 계약문서의 크기를 명시하고 승인 후 회계부에 소환장을 발행해야 합니다. -응?
3. 일반비용: 송장, 영수증 또는 내부 증빙은 관련 임원의 인증과 승인을 받아야 회계부서에 소환장을 보낼 수 있습니다. -응?
(2) 회계 증명서 감사:
1. 회계 부서는 원본 증빙에 따라 소환장을 발행해야 합니다. -응?
2. 회계부서는 소환장을 발부할 때 먼저 최초 증빙이 회사가 규정한 세법과 절차를 준수하는지 점검해야 한다. -응?
3. 소환장은 주관과 사장의 승인을 받은 후 회계부에 보내 출납금을 이체한다.
제 13 조 운임, 결산, 창고 임대료 및 기타 비용은 "지급서" 를 작성하고 수입 허가증 사본을 첨부하여 "선불금" 또는 "일시불" 형식으로 회계부에 송장을 보내 출납금을 이체해야 한다. -응? 앞의 돈은 담당자가 직접 서명하여 출납원에게 건네줄 수 있지만, 지불 후 7 일 이내에 회계부서에 전달해야 합니다.
제 14 조 회사 비용의 지불 날짜는 다음과 같다.
(1) 국내 물품 구매에 대한 지불 시간은 매월 25 일 (일요일과 공휴일 순연) 이며, 최초 증빙이 지급일 5 일 전에 회계 부서에 검토 및 제공되는 경우. -응?
(b) 일반 비용의 지불: 반복 비용은 여전히 전 단락에 규정 된 기간 내에 처리 되어야 하며, 내부 직원 비용은 원래 증명서가 완료 되 고 승인 된 경우 매일 지급 되어야 합니다. -응?
(c) 임금 지불:
1. 직원 월별 10 일. -응?
2. 교환원: 10 과 25 호로 나뉩니다. -응?
특수한 상황으로 인해 선불해야 하는 경우, 경리부는 주관 지도자의 비준 후 지불을 신청할 수 있다.
제 15 조 세금을 압류할 때 회계 부서는 정부가 규정한 세금 납부서를 작성하여 다음 달 10 이전에 국고에 납부하고 소환장 사본을 첨부해야 한다. 원천 징수 및 세금 면제가 있는 경우 회계 부서는 이듬해 1 월말까지 정부가 규정한 단방향 징수 기관을 기입하여 모든 납세자에게 신고해야 합니다.
제 16 조 임금, 임금 지급, 총무 인사 단위는 출석표에 따라' 임금표' 를 편성하고, 발행 마감일 전날 회계부에 제출해야 한다. -응?
제 17 조 업무 부서가 대금을 받은 후 받은 돈을 출납원에게 송금하고, 출납원은 송금 증빙서를 회계부에 보내고 그에 따라 소환장을 준비해야 한다.
제 18 조 임금 압류 신고를 용이하게 하기 위해 회사 직원들은 매년 초와 신입 사원이 신고한 지 한 달 이내에' 임금 소득 수령인 공양친족신고서' 를 작성해야 하며, 회계부서가 소득세 신고의 근거로 삼아야 한다. 회계 부서는 앞으로 원천 징수 신고를 할 수 있도록 각 사원이 지급한 임금에 "다양한 소득 공제 정보 등록 양식" 을 작성해야 합니다.
제 19 조 주최 기관의 과실로 인해 발생하는 모든 일은 법에 따라 소득세를 압류하고 법에 따라 도장을 찍어야 한다.