1. 영업외 소득.
1. 손익 계정을 입력합니다.
"연간 기업소득세 신고서(A형)"(이하 "본 서식"이라 함)의 "영업 외 소득"은 소득표(별표 1 (1))의 "영업 외 소득"에 반영됩니다. "영업 외 소득"의 관련 항목에 반영된 대로 수익 일정표(별표 1(1))의 "영업 외 소득"에 반영됩니다. 포함 사항:
18번째 줄 "고정자산 재고": 납세자의 고정자산 재고를 기입합니다.
19번째 줄 "고정자산 처분 순이익": 납세자의 고정자산 처분 순이익을 기입합니다.
20행 "비화폐성 자산 거래 소득": 통합 회계 시스템에 따라 비화폐성 거래에 대해 손익으로 인식하는 납세자. 상업적 실체가 있는 비화폐성 거래로서 교환 자산이 고정자산 및 무형자산인 경우, 기업회계기준(ASBE)을 적용하는 납세자는 교환 자산의 공정가치와 장부가액의 차액을, 기업회계제도(ASBE) 및 소기업회계제도(ASME)를 적용하는 납세자는 받은 보험료에 해당하는 소득을 기입해야 합니다.
21번, "무형 자산 매각 소득": 납세자가 무형 자산을 처분하여 발생한 순소득을 신고합니다.
22란 "벌금 소득": 납세자가 일상적인 사업 경영 활동에서 벌금으로 받은 소득을 신고합니다.
23번 "채무 구조조정 이익": 납세자가 채무 구조조정 행위로 인식한 채무 구조조정 이익을 신고합니다.
24번 "정부 보조금 소득": 납세자가 정부로부터 보상 없이 얻은 금전적 자산 또는 비금전적 자산의 금액(보조금 소득 포함)을 기입합니다.
25번 '기부금 소득': 기타 기업, 단체 또는 개인이 기부한 금전적 자산 및 비금전적 자산 인식 소득을 기입합니다.
26번 '기타' 항목: 위의 18, 25번 비영업소득 이외의 '비영업소득' 항목에 생물학적 자산 처분, 지분, 부채 및 기타 재산 소득을 포함한 기타 소득을 기입합니다.
2. 기록되지 않은 소득의 조정.
"비 영업 소득"에 따른 소득 일정 (일정 1 (1))은 주로 생산 및 운영과 직접 관련이없는 소득 금액에 따라 계산 된 국가의 통합 회계 시스템에 따라 납세자의 금액을 기입합니다. 연말에 실수가 소득에 기록되어야한다는 것을 발견하면 세금 조정 항목 일정 (일정 3) "소득의 발생 원칙에 인식되지 않음"라인 5 및 65438 +에 기록되어야합니다.
위 '비화폐성 자산 거래 수익'과 '비화폐성 거래 간주 매출 수익' 내용 중 '비화폐성 자산 거래 간주 매출 수익'은 은 서로 다릅니다. 전자는 고정자산, 무형자산 및 기타 자산의 판매이고, 후자는 재화의 판매 또는 용역의 제공입니다.
둘째, 투자 수익입니다.
"투자 소득"은 연간 기업 소득세 신고서에서 작성해야 하는 일회성 항목이기도 합니다. 납세자의 '투자 소득'은 해외 투자(일반적으로 주식 투자)로 인한 손익을 상쇄하기 위한 다양한 방법을 말합니다. 크레딧 잔액은 파란색으로 채워지고 차변 잔액은 빨간색으로 채워집니다. 규정에 따라 인식하지 않은 소득이 있는 경우, 법인세 확정 신고 시 세무조정 항목 세부표의 다섯 번째 줄인 '발생주의 미인식 소득'에서 조정해야 합니다.
3. 기타 소득의 신고 및 조정.
회계기준 및 회계제도의 규정에 따라 기업(금융, 보험, 임대 제외)은 회계상 수익형 계정을 설정할 수 없지만 기업소득세법의 규정에 따라 총 소득에 포함되어야 하며, 판매 수익으로 처리해야 합니다. 또한 예금 이자 소득, 환전 소득, 타인 점유 자금 소득, 단기 투자 소득(채권 이자), 연체 이자, 유동 자산 잉여금, 지급 불가능한 미지급금, 대손 처리 후 회수된 매출 채권, 보조금 소득, 대손 청산금 등이 포함됩니다. 이러한 모든 항목은 총 소득에 포함되어야 하며 '발생주의' 및 '비례 소득' 원칙에 따라 기업 소득세 정산 기간에 인식되어야 합니다.