(1) 정산 기간 동안 기업이 납부한 소득세는 1년 단위로 계산하여 월 또는 분기 단위로 선납해야 하며, 정산 금액은 다음과 같습니다.
납세자는 월 또는 분기 종료 후 15일 이내에 회계 명세서, 선납 소득세 신고서 및 세무 당국의 승인 또는 신고를 받아야 하는 관련 세무 사항을 관할 지방 세무 당국에 제출하고, 연도 종료 후 45일 이내에 최종 회계 명세서 및 소득세 신고서를 관할 지방 세무 당국에 제출하고 연도 종료 후 5개월 이내에 미납 세액을 정산해야 합니다. 선납 세액이 납부 세액을 초과하는 경우 관할 세무 당국은 즉시 세액을 환급하거나 다음 연도에 납부할 세액과 상계해야 합니다.
1. 소득세를 월별 또는 분기별로 선납하는 납세자는 과세 연도의 마지막 선납 기간에 대한 세금을 연도 종료 후 15일 이내에 선납 신고해야 하며, 선납 신고를 송금 시점까지 연기해서는 안 됩니다.
2. 납세자가 규정에 따라 세금을 선납한 후 특별한 사유로 인하여 정해진 기간 내에 법인세 확정신고를 할 수 없는 경우에는 신고기간 내에 기한연장신청서를 제출하여야 하며, 관할 세무관서의 승인을 거쳐 승인된 기간 내에 처리하여야 합니다.
3. 납세자가 불가항력적인 사유로 기한 내에 세금 신고를 할 수 없는 경우 세금 신고를 연기할 수 있으나, 납세자는 불가항력적인 상황이 해소된 후 즉시 관할 세무 당국에 신고하여야 합니다. 관할 세무 당국은 사실 관계를 조사하고 승인을 내립니다.
4. 납세자가 과세연도 도중에 파산하거나 생산 및 영업활동을 중단한 경우, 생산 및 영업활동 중단일로부터 30일 이내에 관할 세무당국에 기업소득세 신고를 하고 60일 이내에 기업소득세를 송금 및 납부하며 법에 따라 청산 기간의 기업소득세를 계산하여 납부 세액을 정산해야 합니다.
5. 납세자가 과세연도 도중에 합병 또는 분리된 경우, 세법 및 법규의 규정에 따라 합병 또는 분리 후 납세자의 신원이 변경된 경우, 납세자는 세무 등록 변경 전에 기업소득세 신고를 신청하고 적시에 세금을 송금 및 납부해야 하며, 납세자의 신원에 변동이 없는 경우 과세 연도를 연속으로 계산할 수 있습니다.
(2) 최종 정산 납부 절차
1. 세금 신고서를 작성하고 관련 자료를 첨부합니다.
납세자는 사업연도 종료 후 4개월 이내에 재무제표를 기초로 세무조정을 하여 연말정산신고서와 그 일정표[판매(사업)소득 및 기타소득 일정표, 비용 일정표, 투자소득(손실) 일정표, 세무조정 증감표, 세무조정 감액표, 세전결손금 환급 일정표, 비과세 소득 및 공제 일정표, 기부금 및 지출 내역표]를 작성해야 하며, 세무조정이 완료된 날로부터 4개월 이내에 관련 자료를 첨부해야 합니다, 기술개발비 추가공제 계산표, 외국납부세액공제 계산표, 광고비 계산표, 자산의 감가상각 및 상각표, 대손상각표, 기관, 사회단체 및 개인이 운영하는 비기업 단위의 수입항목표, 기관, 사회단체 및 개인이 운영하는 비기업 단위의 지출항목표]를 작성하여 관할 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 납세자는 위의 소득세 신고서 및 일정표와 함께 다음과 같은 관련 정보를 첨부해야 합니다:
(1) 연간 재무 회계 명세서 및 그 설명 자료. 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 및 기타 관련 재무 정보 포함,
(2) 세금 납부와 관련된 계약서, 합의서 및 증서,
(3) 사업 활동의 세무 관리 증명서 및 다른 곳에서의 세금 납부 증명서,
(4) 국내 또는 해외 공증인이 발행한 관련 증명 서류,
(5) 세무 당국의 승인을 받거나 제출해야 하는 사항에 관한 관련 정보,
(6) 세금 신고 및 그 일정에 관한 정보,
(7) 세금 신고 및 그 일정에 관한 정보,
(8) 세금 신고 및 그 일정에 관한 정보를 포함한다.
(vi) 관할 세무 당국이 요구하는 기타 관련 서류 및 정보.
2. 세무 당국은 신청서를 수락하고 제출된 자료를 검토합니다.
(1) 납세자 또는 원천징수 대리인이 제출한 세금 신고서 또는 원천징수 신고서를 접수한 후 납세자 또는 원천징수 대리인의 이름, 전화번호, 주소, 은행 계좌번호 등 기본 정보에 변경 사항이 있는 경우 관할 세무 당국은 납세자에게 변경 근거를 제시하도록 요청하고, 변경 사항이 다른 부서의 관리 범위에 속하는 경우 해당 부서로 가서 변경 절차를 진행하도록 촉구하며 변경의 근거는 다음과 같습니다. 변경 사본이 관할 세무 당국에 전달됩니다.
(2) 관할 세무 당국은 신고서를 심사하며, 주로 세목, 세율 및 과세 기준이 완전하고 정확한지, 세금이 정확하게 계산되었는지, 첨부 정보가 완전하고 논리적인지, 세금 조정이 이루어졌는지 여부를 확인합니다. 감사 과정에서 납세자의 신고서에서 계산 오류나 누락이 발견되면 납세자에게 즉시 통보하여 기한 내에 조정, 추가, 수정 또는 재신고를 하도록 안내합니다. 납세자는 세무 당국의 통지에 따라 해당 사항을 수정해야 합니다.
(3) 관할 세무 당국은 검증을 거쳐 해당 연도에 납부할 EIT 금액과 환급할 EIT 금액을 결정하거나 다음 연도에 과오납된 EIT를 환급 또는 상계 처리합니다.
3. 주도적으로 신고 오류 수정하기.
기업소득세 신고 및 납부 관리 조치 및 기타 법률의 관련 규정에 따라 납세자가 연간 법인세 신고서의 오류를 발견한 경우: 납세자는 연간 법인세 신고서를 작성한 후 과세 당국에 오류를 신고하여 오류를 주도적으로 수정할 수 있으며, 과세 당국은 이에 따라 연간 납부할 소득세액과 환급할 가산세액을 조정합니다.
4. 세금 정산
납세자는 관할 세무 당국이 결정한 연간 납부할 소득세액, 환급 대상 세액 및 환급 세액에 따라 연말 종료 후 4개월 이내에 세금을 납부해야 합니다. 납세자가 미리 납부한 세액이 연간 납부세액보다 적은 경우 소급된 세액을 4월 말까지 국고에 납부해야 하며, 미리 납부한 세액이 연간 납부세액을 초과하는 경우 납세자는 담보 또는 세금 환급 절차를 거쳐야 합니다.
5. 세금 연장 신청.
"중화인민공화국 세금징수관리법" 및 그 시행세칙의 관련 조항에 따르면, 납세자는 다음과 같은 특별한 어려움이 있습니다: (1) 물, 화재, 바람, 천둥, 해일, 지진 등 자연재해가 발생하거나 도난, 강도 및 기타 과세 현금, 수표 및 기타 재산의 도난 등 사고가 발생하여 납세자에게 큰 손실을 초래하고 정상적인 생산 및 경영활동에 큰 영향을 미치는 경우, 납세자는 납세 연장을 신청할 수 있습니다. 납세자는 공안 기관이 발행한 재해 보고서 또는 사고 증명서를 제공해야 하며,
(2) 국가 경제 정책 조정의 직접적인 영향 또는 단기 납부 체납으로 인해 현재 금전적 자금이 지불해야 할 직원의 임금 및 사회 보험료를 공제한 후 세금 납부에 불충분한 경우. 납세자는 관련 정책 조정의 근거를 제시하거나 납부 불이행에 대한 증거 및 불이행 당사자가 제때 납부할 수 없다는 증거를 제시해야 합니다.
따라서 납세자가 세금을 기한 내에 납부할 수 없는 경우, 납세자는 과세 기간 만료 전에 관할 세무 당국에 신청(일반적으로 과세 기간 만료 15일 이내에 관할 지방 세무 당국에 신청해야 하며, 자세한 내용은 지방 세무 당국의 규정 참조)하고 세금 납부 연기 신청 보고서, 현재 기간 통화 자금 잔액, 모든 은행 예금 계좌 명세서, 대차대조표, 지급할 직원 임금 및 사회보험료 등의 자료를 제출해야 합니다. 대차 대조표, 직원에게 지급할 임금 및 사회 보험료, 세무 당국에서 요구하는 기타 지출 예산. 중앙 정부 직속 성, 자치구 또는 직할시의 국가 세무국 또는 지방 세무국 또는 별도의 계획이 있는 시의 국가 세무국 또는 지방 세무국의 승인을 받으면 세금 납부를 최대 3개월까지 연기할 수 있습니다.
세무 당국은 납세 연기 신청서를 접수한 날로부터 20일 이내에 승인 또는 불승인 결정을 내리고, 불승인 시에는 납세자에게 과세 기간 만료일로부터 연체료가 부과됩니다.